小规模纳税人企业所得税免税账务处理
4个回答财税会计专题活动
- 一、账务处理
计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
申报减免：（红字冲回）
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
缴税：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
结转所得税费用：
借：本年利润
贷：所得税费用
二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》，《小企业会计准则》第六十九条第（三）项：小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入营业外收入。
小型微利企业减免所得税属于征前减免，所以减征的所得税不计入营业外收入，也不作相关会计处理。 - 月收入3万元，季度收入9万元以内是免税的，按税率计算出税额直接走营业外收入科目，不在应交税金科目过渡。借：银行存款；贷：主营业务收入、营业外收入。
- 按：增值税3 贷：营业外收入3
- 免税不做账务处理
一、账务处理 计提所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 申报减免：（红字冲回）借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 缴税：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 结转所得税费用：借：本年利润 贷：所得税费用 二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》，《小企业会计...
1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税;2、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。小规...
一、小规模企业所得税的减免规定对小规模企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小规模企业是指从事国家非限制和禁止行业，...
自公司成立拿到税务登记证的次月起,就要开始申报缴税.小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税.现在公司报税基本上都是采用网上申报,只要在网上操作就可以完成申报缴税. 1、网上申报一般都是登陆当地税务系统. 2、首先是国税,进入国税局网站首页,右侧有"办税服务厅登录". 3、进入办税服务厅...
1、计提时：借：所得税贷：应交税费——应交所得税2、交纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款小微企业和小规模纳税人的区别1、小微企业和小规模纳税人的划分标准有所区别。小规模纳税人指的是增值税在征收上的划分，而小微企业不作区分。小规模纳税人标准：年应征增值税销售额不超过...
