一般纳税人每月增值税必须要先计提吗?
6个回答财税会计专题活动
- 销售的时候要计提销项,计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”贷方;进货符合抵扣条件的要计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”借方;并登记入账,到交税的时候一看账就很明了,做缴纳的分录也就简单多了。平时不计提不说税务局允许不允许,你自己也很麻烦。我们这对一些小企业要求并不是那么严,有些企业确实象你说得那样做,我们税务局也没有追究,但是严格要求就不行了。
- 一般纳税人增值税的销项税是在确认销售收入时,用应收账款总额/(1+17%)*17%计算或称为计提(实际就是销项税专用发票上税额)计提分录是:
1.确认销售收入是做:
借:应收账款-**单位
贷:主营业务收入
贷:应交税费:应交增值税(销项税额)
2.企业采购货物取得增值税进项发票,并在开票日起180日内到主管税务局认证的,在认证通过当月计入“应交税费:应交增值税(进项税额)"
3.月末,应交增值税=销项税-进项税-留底进项税后的差额做
借:应交税费:应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
4.次月月初15日内至税务局申报交税做:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款;
5.月底要按应交增值税额*12%,计提销售税金及附加费做:
借:销售税金及附加;----(各地有不同);
贷:应交税费:城建税---7%;
贷:应交税费:教育附加费---3%;
贷:应交税费:地方教育附加费--2%等 - 2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的,免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税;对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税、消费税;对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税;从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税,并按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+0.5%)。上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容,均可到国家税务总局官网查询详细情况,并以税务部门公布的实际政策为准。
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财务方面可以交流。 - 增值税是不用计提的,就是每月交的时候做下,听你这意思人家以前做对
- 对,你当月开了多少票,然后认证了多少进项,就确认了你的销项和进项,那样本月应交的增值税就确定了,把这金额做一笔分录,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税
一般纳税人每月需申报增值税,其计算方式为当月销项税额减去当月进项税额再减去上期留抵税额。一旦缴纳了增值税,还需计提城建税、教育费附加和地方教育费附加,注意附加税的减免政策。而所得税则按季度申报,盈利时才需计提并缴纳。
说法一才正确,价外税在你日常做账的时候就已经做了,不需要单独计提,价内税才需要计提 比如你购进货物的时候,取得增值税专用发票,做账 借:原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款 销售的时候 借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)最后月底的时...
一般纳税人月末不需要计提增值税,需要结转增值税,
要计提。1、一般纳税人(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业)的处理 月末若计算出当月需要交纳增值税时(通常情况下,是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数)应做分录:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 月末若计算出当月不需要交纳增值税...
一般纳税人在取得增值税进项专票时,是先记帐,需要本月抵扣再认证。如果想放在以后月份再抵扣的,可以在以后月份认证,但最长时间不能超过180天。取得增值税进项专票时,记帐:借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款