以前年度损益调整在所得税汇算清缴问题怎么体现？
5个回答财税会计专题活动
- 先理清一下你的问题：
1. 12年发生一笔8万多的费用，13年1月开发票
你发生的到底是收入还是费用？如果是费用，怎么会是你开票？
2. 以前年度损益调整你是怎么做的？
3.所得税汇算清缴是指12年的么？ - 12年发生的8万元费用，事实发生时已经入账的话不用做调整。在1月份应红字冲消后等取得发票时在入账。这样一来，前后两年都不用调整。
- 这个问题您不用做以前年度损益调整，假如做以前年度损益调整的话，就是相当于这个是以前的费用，要做收入调增的，需要多缴税的。您直接在13年做进费用，至于跨年费用，您有个适当的理由，税审是会体谅的。
- 比如汇算清缴补交的企业所得税，账务处理是，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—企业所得税。
同时，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。【摘要】
以前年度损益调整在所得税汇算清缴中怎么体现【提问】
比如汇算清缴补交的企业所得税，账务处理是，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—企业所得税。
同时，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。【回答】 - 这么复杂。我们一般人怎么知道
因此，以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写。只调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未...
1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。3、将本科目的...
处理方法是进行账务调整和纳税调整。由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而企业所得税年度纳税申报表及其相关附表是按照账务调整后的结果填列的，因此以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写，只需调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数。
1. 记录调整事项时，使用借贷记账法，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费-应交所得税”科目。这表示通过调整过去年度的所得税，反映到损益调整中。2. 随后，借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。这一步骤旨在将已调整的损益从“以前年度损益调整”转移至“未分配...
例如开办费，在会计准则中要求你在开业时全部进入当期损益，而税法则规定按不超过5年摊销。所以你在账务处理时，如果按会计准则规定一次进入当期损益，是没有错的，在汇算清缴时会调整而已。如果你不想汇算清缴时调整，你在做账时按税法规定分5年摊销，这样虽然汇算清缴不会调整，但是年度审计报告会调整。
