以前年度损益调整影响所得税汇算清缴吗
6个回答财税会计专题活动
- 企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整：一是账务调整，一是纳税调整。账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整，由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表，是按照账务调整后的结果填列的。因此，以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写。只调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。 - 影响。以前年度损益调整是为了核算前期差错而不影响本期利润而设置的科目。举个例子，比如16年应该入管理费用100万，但是少入了10万，17年借方入以前年度损益调整10万，不影响利润总额，这时利润总额如果不调减10万，那岂不是多交税了
- 比如汇算清缴补交的企业所得税，账务处理是，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—企业所得税。
同时，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。【摘要】
以前年度损益调整在所得税汇算清缴中怎么体现【提问】
比如汇算清缴补交的企业所得税，账务处理是，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—企业所得税。
同时，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。【回答】 - 以前年度损益调整的是以前年度一般来讲是上一个年度，所以不会影响今年的报表。希望可以帮到你。
- 企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整：一是账务调整，一是纳税调整；账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整，由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表，是按照账务调整后的结果填列的；
因此，以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写；只调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数；税务问题可在“51个税问答”小程序里咨询税务专家哦~
以前年度损益调整对当年汇算清缴没有影响(以前年度损益调整余额是转到利润分配科目中去的).年度汇算清缴所得税会计分录 企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应...
处理方法是进行账务调整和纳税调整。由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而企业所得税年度纳税申报表及其相关附表是按照账务调整后的结果填列的，因此以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写，只需调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数。
不需要做账务上的调整。因为所得税汇算清缴是按税法规定进行应纳税额的调增调减，这些调整在汇算清缴报告时会指出，并不是要求你要做账务调整，而是告诉你实际应该按多少利润去缴交所得税或者确定税法意义上的亏损。你的账务处理是基于会计准则做的，会计准则和税法会有一些差异，举个例子：例如开办费，在...
企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整:一是账务调整,一是纳税调整.账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整,由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上,而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表,是按照账务调整后的结果填列的.因此,以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写.只...
2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。3、将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计...
