请教:去年企业所得税汇算清缴形成的多缴税款,咋处理
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- 先调账
借:应交税费——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
多交税款可申请退税,也可在下期实现的企业所得税中予以抵缴。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3.跨年4...
1.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 2.缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3. 重...
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:1、借:应交税费--应交企业所得税营业外支出---滞纳金贷:银行存款2、借:以前年度损益调整贷:应缴税费---应交企业所得税3、借:利润分配---未分配利润贷:以前年度损...
汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可。\x0d\x0a建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :\x0d\x0a1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)\x0d\x0a...
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税缴纳此汇算...