递延所得税期初余额什么时候处理
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- 递延所得税，实际上是所得税在会计核算与所得税核算的时间性差异。只要该差异消失，就是确认时间相一致的时候，递延所得税就需要转回。
递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。 - 同一事项的可以抵消，不同事项的不可相互抵消。
例：上年会计比税法多计提折旧形成递延所得税资产余额100，本期同一资产会计比税法少计提折旧影响所得税50，则本期末递延所得税资产余额为50.
借 所得税费用
贷 递延所得税资产 - 在实际发生税额时进行结转
递延所得税资产和负债期初余额处理方法如下：1、期初余额确认。在每个会计年度开始时，您需要确认递延所得税资产和负债的期初余额。这些余额通常是根据上一会计年度的递延所得税资产和负债余额计算得出的。2、变动的处理。递延所得税资产和负债的期初余额可能会因为以下原因而发生变动，税法变更：如果税法...
递延所得税，实际上是所得税在会计核算与所得税核算的时间性差异。只要该差异消失，就是确认时间相一致的时候，递延所得税就需要转回。递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产...
综上所述，递延所得税资产的账务处理涉及借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”和“资本公积——其他资本公积”，其产生主要由折旧摊销差异、资产减值准备等因素引起，且其期初余额可能因税法、会计政策变更或业务调整而调整，需要依据最新规定进行相应的计提或清算。【法律依...
最后，递延所得税费用的计算则是两者余额的差异：递延所得税费用 = (递延所得税负债期末余额 - 递延所得税负债期初余额) - (递延所得税资产期末余额 - 递延所得税资产期初余额)理解并掌握这些会计分录，对于企业在处理未决诉讼等税务问题时，合理调整会计处理和税务策略至关重要。希望以上的阐述能为...
并与期初递延所得税相比,确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额,计入所得税费用-递延所得税,但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益.具体的步骤:借:递延所得税资产贷:所得税费用递延所得税资产账务处理怎么处理的...
