怎样理解当期的纳税调整和未来的纳税调整？

怎样理解当期的纳税调整和未来的纳税调整?

简单来说，就是由于会计和税法（主要是企业所得税）规定上的差异，造成的财务数据，与税务申报数据的差异 这个差异又分暂时性差异和永久性差异 暂时性差异是会计和税务确认上的时间差 永久性差异一般是账务上确认，而税务师不确认 暂时性差异和永久性差异都会导致当期纳税调整，而未来纳税调整主要是暂时性...

企业所得税调增调减如何理解

企业所得税调增调减如何理解调增和调减是针对应纳税所得额来的,不是数值的增减.纳税调整会造成应纳税所得额增加叫调增,会造成应纳税所得额减少叫调减.企业所得税需要调增调减的具体项目有以下三种:一、是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,在试点期间向境内单位或者个人提供的国...

什么时候纳税调增,什么时候纳税调减

纳税调增：税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。纳税调减：税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，如5年内未弥补完的亏损，国债的利息收入等。纳税人发生的下列支...

如何进行纳税调整?

一是由于有关法规规定不同，使财务会计与税务会计计算不一；二是由于纳税人计算差错或违规，又分为是平时（年内）错账、或是上年度企业采用的核算方法不同。错账时间不同，其纳税调整的会计处理也不相同。1.平时使用“应付税款法”进行的纳税调整。因为在“应付税款法”下，当期税前会计利润与应税所...

当期所得税费用如何调整

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会...