12月的税都报完了，发现无形资产忘记摊销，怎么办？
4个回答财税会计专题活动
- 既然财务报表已结账，税务申报也已完结，那么，应于次年元月份进行会计调整。
对忘记摊销进入成本费用的作如下调整分录：
借：以前年度损益调整
贷：无形资产
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
同时在对上年度作企业所得税汇算清缴时，对涉及的企业所得税一并调整：
借：应交税费-企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润 - 没有关系的。
税务处理方式：在5月31日前做2019年度企业所得税年报（即：汇算清缴），加无形资产摊销的费用，调减年度净利润就行。年度汇算清缴毕竟还有诸如业务招待费调增项目等，所以一般不会产生退税；如果确实因加了无形资产摊销造成预缴的企业所得税退税，那提交汇算清缴报表后，走退税流程；
会计处理方式：在2020年1月的账务处理中，做两笔分录：1、借：以前年度损益调整 贷：无形资产；2、借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 - 下一年度，补记一次无形资产摊销，在会计分录备注栏注明。
- 如果税务已经申报完成，那尽量就放到2020年的一月份调整就好啦。
没有关系的。税务处理方式：在5月31日前做2019年度企业所得税年报（即：汇算清缴），加无形资产摊销的费用，调减年度净利润就行。年度汇算清缴毕竟还有诸如业务招待费调增项目等，所以一般不会产生退税；如果确实因加了无形资产摊销造成预缴的企业所得税退税，那提交汇算清缴报表后，走退税流程；会计处理方...
累计摊销摊销完后无形资产原值如何处理 无形资产报废时：其账面价值（无形资产账面余额-累计摊销-减值准备）转作当期损益借：累计摊销无形资产减值准备营业外支出—处置非流动资产损失贷：无形资产 出售时才会交营业税，报废没有 无形资产摊销，是直接冲减无形资产账面价值，还是计入累计摊销账户？ 要...
一般企业2100%或200%2022年10月1日——2022年12月31日 未形成无形资产计入当期损益的，按规定据实扣除的基础上，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。 形成无形资产的，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，按照无形资产的200%在税前摊销。制...
无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
2. 营业税：当无形资产发生转让时，如专利权的转让，需要缴纳营业税。营业税的税率根据具体的无形资产类型和交易金额来确定。3. 其他相关税费：除了上述两种主要税种外，无形资产的交易还可能涉及其他相关税费，如印花税、城市维护建设税等。这些税费的具体缴纳规定和税率可能因地区和行业的不同而有所差异...
