建筑业小规模纳税人异地施工预交增值税是最晚在季报之前吗？
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- 你好！
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建筑业小规模纳税人异地施工预交增值税
一般是在开票后至第二月报税之前，当然是尽快最好，因为要去结算工程款，我们是一般纳税人一般是这样操作的哈！ - 小规模纳税人异地施工预交增值税是最晚是自发生纳税义务之日起、6个月之内。
国税总局2016第17号公告：第十二条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《 人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。 - 收到工程结算款15日内申报
按照工程进度进行预缴的，和季报没有必然关系 - 收到工程款的当月15日之前或下月的15日之前。
是的，建筑业需在施工地预缴增值税。因为按照规定，小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
小规模纳税人在异地施工的情况，预缴增值税销售额的计算方式为：预缴增值税销售额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+3%）*3%。具体账务处理需根据财会【2016】22号文件进行，涉及“应交税费―预缴增值税”、“应交税费―简易计税”及“应交税费―应交增值税”科目的设置。对于预缴税款的缴纳...
第九条规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
借：应交税费一预缴增值税，贷：银行存款。小规模纳税人跨市(地级)提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应设置“应交税费一简易计税”科目：借：应交税费一简易计税，贷：银行存款。建筑施工类企业在外地有做工程时，需要先开具外经证，并在工程所在地预交税金。企业预交税时，对应的会计分录为：借所...
异地工程需要预缴增值税,城建附加,印花税,个税,所得税等.预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额.如提供建筑服务,是按总包扣除分包后的差额确认销售额,以及判断是否适用小规模纳税人10万元免税政策.根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)...
