企业合并中递延所得税资产负债的问题

企业合并中递延所得税资产负债的问题

08年这道题目很多地方解法也有点不同,特别是对于递延所得税负债的处理,说法不一致。 现在通常的做法: 如果是免税合并的话,调整被合并方资产负债账面价值到公允价值时产生的差额,由于税法不认,所以要确认递延所得税资产,因此在计算合并商誉时会少掉这部分。 如果是非免税合同,这个时候一般这么认为,就是...

递延所得税资产和递延所得税负债的区别

如果合并方管理层意图在未来转让或者处置该项投资，则长期股权投资产生的暂时性差异在转让或者处置该项投资时将产生所得税影响，合并方应当按照未来转让或者处置该项投资时所适用的所得税税率计算确认相关的递延所得税。 关于吸收合并，按照企业合并准则规定，合并方在同一控制下的吸收合并中取得的资产、负债...

递延所得税资产和递延所得税负债可以在报表中同时存在吗?什么是永久性差异,如何会计处理

递延所得税资产和递延所得税负债可以在财务报表中同时存在，分别列在资产和负债项目下。这种差异源于税法与会计准则在收入和费用确认范围和标准上的不一致，形成永久性差异。永久性差异一旦出现，将永久存在，无需递延处理，即在发生时一次性确认为企业的所得税费用。具体会计处理方法为：借记“所得税费用...

递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录

资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用”或“资本公积”。若资产余额超过应确认部分，需调整相关科目；反之，则做相反分录。非同一控制下的企业合并中，形成可抵扣暂时性差异的资产和负债调整，也借记本科目，贷记“商誉”。期末递延所得税资产借方余额表示已确认的资产余...

递延所得税资产和负债问题

贷：商誉 再次强调：确认递延所得税资产或负债只是对商誉的调整，不是因为商誉自身暂时性差异而确认的递延所得税资产或负债。针对企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得的各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产或递延所得...