计提的应交企业所得税费，会计报表里应该在哪些地方填列
3个回答财税会计专题活动
- 计提的应交企业所得税费会计分录如下：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
因此计提的所得税在会计报表利润表中填列的是“所得税费用”项目，应交税费——应交所得税在会计报表资产负债表中填列的是“应交税费”项目。 - 计提的应交企业所得税费会计分录如下：
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
因此计提的所得税在会计报表利润表中填列的是“所得税费用”项目，应交税费——应交所得税在会计报表资产负债表中填列的是“应交税费”项目。
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一、新项目在建中，暂未确认收入，未形成销项税额。在填列《增值税纳税申报表》（附表二）-“申报抵扣的进项税额”，当期认证的进项税额不是只能用于抵扣当期的销项税，会形成“期末留抵税额”可以抵扣以后产生的销项税。二、您所提出的问题一、二实质是一个问题。三、政策依据:财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第二十一条一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
计提的应交企业所得税费会计分录如下：借：所得税 贷：应交税费——应交所得税 因此计提的所得税在会计报表利润表中填列的是“所得税费用”项目，应交税费——应交所得税在会计报表资产负债表中填列的是“应交税费”项目。
一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：...
1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交企业所得 4、缴纳年度...
1、按月或按季计提：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。2、按季缴纳所得税：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。3、汇算清缴时，应补税额：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税。缴纳税款：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。补缴税款损益调...
计提所得税费用会计分录如下：1、计提当期所得税费用：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税。2、如果存在递延所得税资产或递延所得税负债，需要调整递延所得税：借：递延所得税资产（或贷方）贷：递延所得税负债（或借方）。3、如果企业预计未来期间能够获得税收减免，需要确认递延所得税收益...
