计提了工资但又不发放，怎么做账
3个回答财税会计专题活动
- 计提工资，
借：管理费用（或相关科目）
贷：应付职工薪酬
发放工资时，
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（或现金）
计提工资要在当年发放，如果当年没发放，年末所得税汇算清缴要作所得税所得额调整。 - 根据企业会计准则的规定，工资是需要计提再发放的。具体会计账务处理是：1、计提时：借：管理费用-工资销售费用-工资等贷：应付职工薪酬2、发放时：借：应付职工薪酬贷：应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保银行存款等企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
- 借：管理费用
销售费用
生产成本等相关费用科目带应贷：应付职工薪酬-工资
借：应付职工薪酬 贷：银行存款
根据企业会计准则的规定，工资是需要计提再发放的。具体会计账务处理是：1、计提时：借：管理费用-工资销售费用-工资等贷：应付职工薪酬2、发放时：借：应付职工薪酬贷：应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保银行存款等企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该...
贷：应付职工薪酬——社保 注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜...
发的时候按实际发放的入账：借：应付职工薪酬 应交税费---应交个人所得税 贷：库存现金/银行存款
应先做计提分录，借记管理费用（或对应费用科目），贷记应付职工薪酬。发放时按前步骤做发放分录。检查余额方式与前述相同。关键在于，是否计提应于当月所有工资相关凭证处理完毕后，检查余额合理性确定。差异不大可视为正常，明显差异时需调整，或计提不足部分，或冲回多提部分。
