季度预缴所得税的账务处理
5个回答财税会计专题活动
- 上月的所得税已经申报，这个月补提就可以了。
应该月末计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
交纳时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款（或库存现金） - 一般情况是要计提的，不计提的话财务报表就不能正确反映了。
没有计提可以补计提的，如
借：所得税费
贷：应交税费——应交所得税
交税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款 - 本月要补计预提数，否则到时应交税费科目为有借方余额。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税 - 补记了：借：所得税，贷：应交税费-
借：本年利润
贷：所得税，，，
借：应交税费-所得税
贷：银行存款 - 借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
月末结转所得税损益
1、按季度计提应预缴的企业所得税税额，账务处理为，借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2、缴纳季度企业所得税，账务处理为，借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴时，全年应交企业所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，账务处理为，借：以前年度损益调整...
企业所得税执行的是季度预缴，年度汇算的形式进行的征缴，具体的账务处理如下：每个季度末，进行所得税的计提，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税，次月进行预缴时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。期末需要进行结转，借：本年利润，贷：所得税费用。企业所得税执行的是季度预缴...
1、预交时 借：应交税费或应交税金 —所得税 贷：银行存款或现金 2、计提时 借：所得税 或所得税费用 贷：应交税费或应交税金 — 所得税 3、结转所得税 借：本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税 贷：银行存款 企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是...
1、按月或按季计算应预缴所得税额 借：所得税费用 贷：应交税费－－应交所得税 2、缴纳季度所得税时 借：应交税费－－应交所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－－应交所得 4、缴纳年度汇算清应缴税...
季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率。企业所得税基本税率为25%;非居民企业，适用税率为20%。企业所得税是什么？企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种...
