预缴企业所得税分录
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- 企业所得税执行的是季度预缴,年度汇算的形式进行的征缴,具体的账务处理如下:每个季度末,进行所得税的计提,借:所得税费用,贷:应交税费—应交所得税,次月进行预缴时,借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。期末需要进行结转,借:本年利润,贷:所得税费用。企业所得税执行的是季度预缴,年度汇算的形式进行的征缴,具体的账务处理如下: 每个季度末,进行所得税的计提, 借:所得税费用, 贷:应交税费—应交所得税, 次月进行预缴时, 借:应交税费—应交所得税, 贷:银行存款。企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算。企业预缴所得税的会计分录,应设置“应交税费——应交所得税”科目以及“银行存款”科目进行核算,补计提时则应设置“所得税费用”科目进行核算。企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。法律依据《 人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。
1、预交时 借:应交税费或应交税金 —所得税 贷:银行存款或现金 2、计提时 借:所得税 或所得税费用 贷:应交税费或应交税金 — 所得税 3、结转所得税 借:本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税 贷:银行存款 企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是...
在实际缴纳时分录如下:借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款
预缴企业所得税的会计分录通常包含两部分:当期预缴所得税(借方)。这部分用于记录企业在某一会计期间内预缴的所得税金额。会计分录为:借:应交税费-应缴所得税(或税金),贷:银行存款(或其他应付账款)。这反映了企业在该期间内向税务机关缴纳的预缴所得税。另外,还有一项用于记录企业预缴所得...
企业所得税会计分录如下所示:1、按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应...
1、企业预缴所得税时:借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 2、企业补计提预缴所得税时:借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 3、年末汇算清缴时退回多交所得税时:借:银行存款 借:所得税费用(红字)企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得...