企业向境外个人支付特许权使用费所得税税率是多少
2个回答财税会计专题活动
- 根据《 人民共和国企业所得税法》第三条、第四条第二款、第二十七条第五项和《 人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条第一款的规定，对外支付特许权使用费代扣代缴税款的企业所得税税率为10%。
如果非居民企业所在国家与我国签订了税收协定，则根据税收协定与国内税法规定的税率孰优原则确定扣缴企业所得税税率。如税收协定规定的税率低于10%，则按照协定规定的税率扣缴企业所得税，如税收协定规定的税率高于10%，应按照国内税法规定的10%税率扣缴企业所得税。 - 按形式发票金额拆分为价税额正常记账：
1、收到形式发票时。
借：成本费用类科目。
贷：应付账款。
2、代扣缴增值税及附加税费时。
借：应付账款。
借：应交税金-应交增值税（进项税）。
贷：应交税金-代扣增值税（销项税）。
应交税金-代扣税费。
扩展资料：
经营所得：
采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,个人独资企业所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担。
衔接个人所得税和企业所得税的征收,可将税率简化为三级超额累进税率。以每一纳税年度的各项收入总额,减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额,按年综合征收,分月(或季)预缴、年终汇算清缴。
其他所得：
采用20%的比例税率、实行按月(次)分类征收。对利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得,遗产继承所得和接受捐赠所得等非劳动所得采用20%的比例税率,分项按月(或按次)征收,不作任何扣除,并对一次性收入畸高的实行加成征收。
参考资料来源：百度百科-个人所得税税率
法律分析：境内企业如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的企业所得税。法律依据：《 人民共和国营业税暂行条例》 第一条 在 人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条...
1、收到形式发票时。借：成本费用类科目。贷：应付账款。2、代扣缴增值税及附加税费时。借：应付账款。借：应交税金-应交增值税（进项税）。贷：应交税金-代扣增值税（销项税）。应交税金-代扣税费。
代扣代缴税种 “营改增”以后，境内企业对非居民企业支付特许权使用费时，除了需要代扣代缴企业所得税以外，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加等。境内企业代扣代缴的增值税应向境内企业所在地的主管国税机关缴纳，代扣代缴的城建税及教育费附加则应向境内企业所在地的主管地税机关缴纳。境内企业代扣代...
境内企业如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的企业所得税。境内企业如果对外支付的是劳务费等，则需要视该境外企业所提供的劳务是在境内还是境外，如果劳务完全发生在境外，则按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定不需在我国缴纳企业所得税...
除了需要代扣代缴企业所得税以外，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加等。非居民企业提供的服务属于销售无形资产或现代服务业的，对外支付的特许权使用费，代扣代缴税款的增值税税率为6%。根据企业所得税法及实施条例，对外支付特许权使用费代扣代缴税款的企业所得税税率为10%。
