外贸企业出口退税率为零的商品计提销项税金帐务如何处理？
2个回答财税会计专题活动
- 借：应收账款（或预收账款、银行存款）
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入
具体申报办法：
一般贸易出口的退税率为零的货物，在增值税纳税申报时，企业应按照《零退税率出口货物征税明细表》中一般贸易汇总数，直接在当期《增值税纳税申报附列资料（表一）》“按适用税率征收增值税货物”第3行“开具普通发票”中，按17%税率或13%税率分别填列销售额和销项税额。系统在生成增值税纳税申报主表后，上述数据会自动统计到增值税纳税申报主表第2行“应税货物销售额”和第11行“销项税额”栏目内。
出口货物核销：
对于退税率为零的出口货物，企业不需要通过《出口货物退（免）税申报系统》办理退免税申报。但要进行零退税率出口货物的核销。具体操作为：企业应在货物报关出口后六个月内，持每月纳税申报时填报的《零退税率出口货物征税明细表》和对应的出口商品专用发票、出口货物报关单原件等纸质资料，装订成册后报送至退税部门进行核销。对于出口核销过程中，发现企业申报资料与海关出口信息不一致的，将按规定给予补征税款，并加收滞纳金。 - 外贸企业出口退税率为零的商品计提销项税金：
借：应收账款（或预收账款、银行存款）
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入
具体申报办法：
一般贸易出口的退税率为零的货物，在增值税纳税申报时，企业应按照《零退税率出口货物征税明细表》中一般贸易汇总数，直接在当期《增值税纳税申报附列资料（表一）》“按适用税率征收增值税货物”第3行“开具普通”中，按17%税率或13%税率分别填列销售额和销项税额。系统在生成增值税纳税申报主表后，上述数据会自动统计到增值税纳税申报主表第2行“应税货物销售额”和第11行“销项税额”栏目内。
出口货物核销：
对于退税率为零的出口货物，企业不需要通过《出口货物退（免）税申报系统》办理退免税申报。但要进行零退税率出口货物的核销。具体操作为：企业应在货物报关出口后六个月内，持每月纳税申报时填报的《零退税率出口货物征税明细表》和对应的出口商品专用、出口货物报关单原件等纸质资料，装订成册后报送至退税部门进行核销。对于出口核销过程中，发现企业申报资料与海关出口信息不一致的，将按规定给予补征税款，并加收滞纳金。
一般贸易出口的退税率为零的货物，在增值税纳税申报时，企业应按照《零退税率出口货物征税明细表》中一般贸易汇总数，直接在当期《增值税纳税申报附列资料（表一）》“按适用税率征收增值税货物”第3行“开具普通发票”中，按17%税率或13%税率分别填列销售额和销项税额。系统在生成增值税纳税申报主表后...
0退税作视同内销处理。 退税部门不需审批或申报，在增值税申报表申报时，按未开票收入报税，另外账务处理如下：账务处理：采购商品时：借：库存商品 应交税金--应交增值税--进项税额 贷：银行存款 视同销售时：借：应收账款 贷：主营业务收入--视同内销 应交税金--应交增值税--销项税额 结转成本...
在外贸企业出口货物时，对于零退税率的货物，会计处理关键在于准确执行规定流程，确保财务报表的真实性和完整性。通常，出口商品的会计处理遵循一般原则，即借记“应收帐款”或“银行存款”等账户，贷记“主营业务收入”账户，以此反映销售收入。接下来，根据出口退税率的要求，需要对商品的进项税金进行相应的...
出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：1、国家明确规定不予退（免）增值税的货物（即出口退税率为零的货物）；2、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；3、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；4、出口企业...
不管出口商品的退税率情况如何，只要出口商品，就要正常进行会计处理：借：应收帐款（或银行存款等）贷：主营业务收入 根据出口退税率，转出该商品进项税金，因为是零退税率，得全额转出：借：主营业务成本 贷：应交税费－增值税（进项转出）
