无形资产形成的递延所得税资产
2个回答财税会计专题活动
- 对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定，有关研究开发支出区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本;税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。因此，无形资产的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
- 你说的情况应该是研究开发费用加计扣除的问题。
根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条的规定：所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定，有关研究开发支出区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本;税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实...
1、内部研发形成的无形资产在入账时，不影响应纳税所得额。入账的时候，“借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出”。入账的时候是一项资产转入另一项资产，不涉及损益项目。而应纳税所得税调整指的是影响会计利润，但因税法规定不同需要进行的调整。2、入账时不影响应纳税所得额，但是在后期摊销的时候...
通俗的说，就是递延所得税没有对应项目。企业合并产生，对应资本公积；影响会计利润，对应所得税费用。影响所有者权益项目，对应所有者权益项目。如果确认递延所得税资产，则需调整无形资产的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，该种情况下不确认相应的递延...
1、企业自创形成的无形资产，新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除，此时虽然产生暂时性差异，但不确认递延所得税。2、差异不产生于企业合并，且不影响应纳税所得和所得税费用，也不确认递延所得税。通常情况下，无形资产的减值产生递延所得税。
内部研发无形资产不确认递延所得税资产是因为它们不可质化、不可转让、需要延续使用才能创造价值，而所得税递延有资产负债表的反映，所以不能确认。无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：1、与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业 作为无形资产确认的项目，必须具备其生产的经济利益很可能流入企业...
