以前年度税款滞纳金在调整报表年初数时应调整哪个科目
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- 现在查出以前年度少交税款因而加征税款滞纳金,在本质上属于会计差错(以前年度的税务计算、报税差错),应该通过“以前年度损益调整”科目进行更正。但是如果金额不是重大的(这需要您自己的职业判断,只有您自己才知道自己企业的情况,同样一万元。对于年利润几个亿的企业也许是不重大的,但是 对其他企业则是重大的),则可以直接计入当期损益。 1、通过“以前年度损益调整”科目进行更正: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——分配利润 报表调整:调整资产负债表上年末及本年年初分配利润、递延所得税资产等项目,调整上年利润表相关项目(营业外支出、利润总额、所得税等) 2、直接通过当期损益来调整: 借:银行存款 贷:营业外支出
1、通过“以前年度损益调整”科目进行更正: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——分配利润 报表调整:调整资产负债表上年末及本年年初分配利润、递延所得税资产等项目,调整上年利润表相关项目(营业外支出、利润总额、所得税等) 2、直接通过当期损益来调整: 借:...
年初数是不用改的,一改账就乱了,而且你去年的报表已经上报相应的部门,只需要在本年年终汇算清缴时把此数剔除,(税款滞纳金不能在税前扣除)
你的税款可以走以前年度损益调整,你的滞纳金是要直接计入当期的营业外支出的。你的以前年度损益调整是要直接调整你的资产负债表的期初数的。你要调整期初的未分配利润和应交税费。借:以前年度损益调整 贷:应交税费。结转时 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 ...
补缴以前年度企业所得税及滞纳金的账务处理涉及两个主要步骤。首先,确认并补缴2010年度漏缴的企业所得税。这需要在财务报表中调整以前年度损益,具体操作如下:借记"以前年度损益调整——所得税费用"账户,贷记"应交税费——企业所得税"账户。随后,借记"应交税费——企业所得税"账户,贷记"银行存款"账...
需要。根据税收法规实施细则,在汇算清缴的过程中,如果发现纳税人去年四季度滞纳金的税前扣除有误,则应根据实际情况修改去年四季度报表,并及时在下一年报送调整后的财务年报,需要调整。滞纳金是指行政机关对不按期限履行金钱给付义务的相对人,课以新的金钱给付义务的方法。