会算清缴后如何调整递延所得税资产
2个回答财税会计专题活动
- 冲减“递延所得税资产”，确认”应交税费——应交所得费”，分录如下:
借：以前年度损益调整 2 500
贷：递延所得税资产 2 500
借：以前年度损益调整 2 500
贷：应交税费——应交所得费 2 500
借:利润分配——未分配利润 5000
贷：以前年度损益调整 5000 - 在缴纳前分录应为:
借:所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费-应交所得税
您实际缴纳时,应为
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款等
如果汇缴时应调整
如果未涉及递延所得税资产和费用,则调整应交税费-应交所得税或者所得税费用,如果涉及到相应的递延所得税资产或负债,那则需要调整.
本人也未做过这些分录,都是纸上谈兵,呵呵
以上均个人意见,仅供参考.
借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费-应交所得税 您实际缴纳时,应为 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款等 如果汇缴时应调整 如果未涉及递延所得税资产和费用,则调整应交税费-应交所得税或者所得税费用,如果涉及到相应的递延所得税资产或负债,那则需要调整.本人也未做过这些分录,...
借:递延所得税资产(纳税调增)贷:所得税费用 或者 借:所得税费用 贷:递延所得税负债(纳税调减).所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整未分配利润的,各分录如下:先计提(按计提与实际缴纳的差额)借:以前年度损益调整 贷:应缴税金-企业所得税 银行扣款:借:应缴税金-企业所得税 贷:银...
需要填写税收金额栏次，之后纳税调增。《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。根据上述规定，企业对2021年度计提但年末对未发放的工资...
借：递延所得税资产（纳税调增）贷：所得税费用 或者 借：所得税费用 贷：递延所得税负债（纳税调减）所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的：先计提（按计提与实际缴纳的差额）借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 银行扣款：借：应交税费——应交所得税...
在进行所得税汇算清缴时，如果发生了调增的情况，通常不需要进行账务处理，因为这些调整与会计账目无关。税前扣除是指企业在计算所得税时可以从应税所得中扣除的费用，这与会计准则的规定有所不同。会计上，实际发生的费用开支会被记录在账上，但在计算所得税时，某些费用可能不被允许税前列支，这时候...
