关于当期免抵退税额与留抵税额，不懂？！
1个回答财税会计专题活动
- 一看就是完全没理解，别从字面理解。感觉你的叙述还是有问题的，计算免抵退税的步骤是：
（1）剔税：不得免抵税额（进项税转出）＝出口价FOB×（征%－退%）
（2）抵税：应纳税额＝内销销项额－（进项税－⑴）－上期未抵扣＝＜0
（3）尺度：免抵退税额（最高限额）＝出口价FOB×退%
（4）比较：应退税额＝⑵与⑶中较小者
（5）倒挤：免抵税额（找平会计关系的差额）
你的-19是哪一步算出来的？感觉应该是第二吧，应退的是13，对吧，6是留抵。有期末的留底又怎么了？下期可以继续抵扣啊
当期免抵税额指的是税务局在出口退税中应该退给企业，但是由于企业本身的增值税留抵税额不够，实际没有退的的差额部分。当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时,期末有一笔结转下期继续抵扣的金额。
当期免抵退税额，也就是按照免抵退政策计算的当期应抵顶的进项税额，也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额。当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额，也就是本期没抵扣完的进项税额。当期期末留抵税额=-当期应纳税额 ...
当期免抵退税额=出口收入*退税率，就是指，当期可以退税的额度。也就是说：当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期退税额=免抵退税额。
这样比较的目的是确定本月可以退回的税额，因为有留抵税额，才有可退税额，当期末留抵税额大于当期免抵退税额，当期可退税额=当期免抵退税额，当留抵税额为0，则当期可退税额=0，当期免抵退税额=免抵税额，当期留抵税额小于当期免抵退税额，则单期可退税额=留抵税额，当期免抵退税额-当期可退税额...
; 会计分录如下： ①———⑥同上例1 ⑦申报 出口退税 的记账凭证： 借：应收补贴款20.25 贷：应交税金———应交增值税(出口退税)20.25 二、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例 1：某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元，进项税额30.6万元，材料验收入库。当期发生内销收入95...
