企业以现金对外捐赠如何计算所得税
- 做账：
捐赠通过营业外支出——对外捐赠科目核算。
原则：
1、只有公益性捐赠才可能抵减企业应纳所得额，而且只有规定额度内的公益性捐赠才可能抵减企业应纳所得额；
2、需要抵减企业应纳所得额的公益性捐赠需要申请审批，审批通过后才能抵减企业应纳所得额。
因此：
1、得到审批的规定额度内的公益性捐赠可以直接抵减企业应纳所得额，不计所得税（不做纳税调整）；
2、未得到审批的捐赠，或者审批通过后超过规定额度的公益性捐赠，不可以抵减企业应纳所得额（要做纳税调整：调增企业应纳所得额），需要按企业适用税率交纳所得税。
3、捐赠限额不得超过企业本年会计利润的12% - 根据捐赠收据做帐,抵扣
- 做账：
捐赠通过营业外支出——对外捐赠科目核算。
原则：
1、只有公益性捐赠才可能抵减企业应纳所得额，而且只有规定额度内的公益性捐赠才可能抵减企业应纳所得额；
2、需要抵减企业应纳所得额的公益性捐赠需要申请审批，审批通过后才能抵减企业应纳所得额。
因此：
1、得到审批的规定额度内的公益性捐赠可以直接抵减企业应纳所得额，不计所得税（不做纳税调整）；
2、未得到审批的捐赠，或者审批通过后超过规定额度的公益性捐赠，不可以抵减企业应纳所得额（要做纳税调整：调增企业应纳所得额），需要按企业适用税率交纳所得税。
对外捐赠按以下方式计价：一、对捐赠的物品进行计价时，一般是按物品的实际价值来计算。企业在决定对外捐赠后，需要评估捐赠物品的价值，通常以市场价格或成本价格作为参考依据。如果物品是全新的，那么其原始价格或购买价格通常是其计价基础。如果物品是二手的，则需要考虑其折旧价值。二、对于某些特殊情况，...
1、以货币形式捐赠：借：营业外支出－－－捐赠支出 贷：库存现金或银行存款2、以商品捐赠：借：营业外支出－－－捐赠支出 贷：库存商品 应交税费－－－应交增值税（销项税额）因为企业的对外捐赠活动不是日常性的经营活动，是一项偶尔发生的非日常经营性活动，所以企业不论对外捐赠何种形式的资产，一律...
再按计算的会计利润根据税法要求调整应纳税所得额,计算企业所得税.企业对外捐赠资产分为捐赠货币性资产和非货币性资产两种情况.不论企业对外捐赠何种形式的资产,一律作为损失计入"营业外支出"账户.借:营业外支出---对外捐赠1070000贷:库存商品90000应交税费---应交增值税(销项税额)170000捐赠外购材料企业...
区别：企业发生的对外捐赠支出，会计上可以作为营业外支出处理，税法上除了公益性捐赠可以扣除利润总额的12%以外，其他捐赠支出（无论接收方是否关联方）均不得税前扣除。捐赠支出无需区分是否关联方。捐赠（东西送给别人）不属于生产经营支出，一律记入“营业外支出“科目核算。如是捐赠用于公益事业，按所得...
企业捐赠现金的会计分录如下：借：营业外支出 贷：现金 企业进行对外捐赠时，会计处理主要通过借记“营业外支出”账户，贷记“现金”账户来实现。这反映在财务报表中，企业会减少当期的营业外支出，并相应减少现金余额。税务处理涉及对外捐赠资产在计算所得税时的纳税调整。在纳税调整时，企业需要考虑会计制度...
