向关联企业捐赠现金会计和税法的区别
4个回答财税会计专题活动
- 区别：企业发生的对外捐赠支出，会计上可以作为营业外支出处理，税法上除了公益性捐赠可以扣除利润总额的12%以外，其他捐赠支出（无论接收方是否关联方）均不得税前扣除。
捐赠支出无需区分是否关联方。捐赠（东西送给别人）不属于生产经营支出，一律记入“营业外支出“科目核算。如是捐赠用于公益事业，按所得税法规定享受企业所得税方面的优惠，可在当年所得税汇算中做“调减金额”。所得税法第五十三条：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
扩展资料
企业接受现金捐赠的会计分录：
1、如果是一般性企业：借记“现金”或“银行存款”等科目，贷记“资本公积—接受现金捐赠”科目。
2、如果是外商投资企业接受现金捐赠时，应按实际收到的金额，借记“现金”或“银行存款”等科目，按接受捐赠的现金金额与现行所得税税率计算应交的所得税，贷记“应交税金—应交所得税”科目。
3、按接受现金捐赠的金额减去应交所得税后的差额，贷记“资本公积—接受现金捐赠”科目；年度终了时，企业应根据年终清算的结果，按接受捐赠的现金原计算的应交所得税与实际应交所得税的差额，借记“应交税金—应交所得税”科目，贷记“资本公积—接受现金捐赠”科目。 - 区别：企业发生的对外捐赠支出，会计上可以作为营业外支出处理，税法上除了公益性捐赠可以扣除利润总额的12%以外，其他捐赠支出（无论接收方是否关联方）均不得税前扣除。
捐赠支出无需区分是否关联方。捐赠（东西送给别人）不属于生产经营支出，一律记入“营业外支出“科目核算。如是捐赠用于公益事业，按所得税法规定享受企业所得税方面的优惠，可在当年所得税汇算中做“调减金额”。所得税法第五十三条：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
扩展资料
企业接受现金捐赠的会计分录：
1、如果是一般性企业：借记“现金”或“银行存款”等科目，贷记“资本公积—接受现金捐赠”科目。
2、如果是外商投资企业接受现金捐赠时，应按实际收到的金额，借记“现金”或“银行存款”等科目，按接受捐赠的现金金额与现行所得税税率计算应交的所得税，贷记“应交税金—应交所得税”科目。
3、按接受现金捐赠的金额减去应交所得税后的差额，贷记“资本公积—接受现金捐赠”科目；年度终了时，企业应根据年终清算的结果，按接受捐赠的现金原计算的应交所得税与实际应交所得税的差额，借记“应交税金—应交所得税”科目，贷记“资本公积—接受现金捐赠”科目。 - 捐赠支出无需区分是否关联方。
企业发生的对外捐赠支出，会计上可以作为营业外支出处理。但税法（企业所得税法第9条和第10条）上除了公益性捐赠可以扣除利润总额的12%以外，其他捐赠支出（无论接收方是否关联方）均不得税前扣除。 - 向关联企业捐赠现金会计和税法的区别：
1、企业发生的对外捐赠支出，会计上作为营业外支出处理。
2、确认所得税费用的账务处理如下：
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债
区别：企业发生的对外捐赠支出，会计上可以作为营业外支出处理，税法上除了公益性捐赠可以扣除利润总额的12%以外，其他捐赠支出（无论接收方是否关联方）均不得税前扣除。捐赠支出无需区分是否关联方。捐赠（东西送给别人）不属于生产经营支出，一律记入“营业外支出“科目核算。如是捐赠用于公益事业，按所得...
新准则规定，在会计处理中，企业对外捐赠资产，只需借记“营业外支出——捐赠支出”，贷记“库存现金”、“银行存款”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等有关科目，如果被捐赠的固定资产已提减值准备和累计折旧或无形资产已提减值准备的，还应借记“累计折旧”、“固定资产减值准备”或“无形资...
向关联方提供现金捐赠，符合公益性捐赠条件在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，在计算应纳税所得额时要做纳税调增处理。根据《 人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条在计算应纳税所...
捐赠的会计分录如下：（1）接受时：按新会计准则（有企业直接按税法规定）确定的价值，借：固定资产、无形资产、原材料 贷：营业外收入——捐赠利得（2）企业计缴所得税：如果捐赠收入金额不大，所得税费用负担不重，则为：借：所得税费用 贷：应交税金——应交所得税 ...
企业捐赠现金的会计分录如下：借：营业外支出 贷：现金 企业进行对外捐赠时，会计处理主要通过借记“营业外支出”账户，贷记“现金”账户来实现。这反映在财务报表中，企业会减少当期的营业外支出，并相应减少现金余额。税务处理涉及对外捐赠资产在计算所得税时的纳税调整。在纳税调整时，企业需要考虑会计制度...
