企业所得税 纳税调整 损失准备 急求专业人士
- 没有看到该税收政策变更，准备一般不允许税前扣除。如果有政策可以的话一定会有解释，估计会和坏账准备相仿操作。
- 税收政策与会计准则不同时，以税收政策为准。
据我所知，计提的损失准备，只有在实际发生时才允许扣除，计提的损失准备是不允许扣除的
你说2012年由于税收政策变更，该准备允许税前扣除
这个政策变更不知是哪项政策变更？有没有发文公告号或者发文财税号
一般这种政策变更，国税总局会在公告时详细列清，或者发专门的实施细则，或者发专门的解读等文件
从资产角度和从费用角度来看，其实都是基于会计学角度
而这种税前扣除的规定自行争论是没有用的，最终还是要看税法条例或公告，也就是税收政策的具体规定。 - 是A+B
因为2011年你已经做为调增项目了，就是说明税务机关不承认此费用
2012年税务机关承认此费用，那你可以做为调减项目，重新补记了。
换句话说，就是视同2011年你没有进行提取，2012年新提取。（2012年新提取数不就是A+B嘛） - 我个人觉得这个是不能追溯的，就像固定资产的进项税以前也不能抵扣，现在能抵扣了，但是也不能追溯呀！这个不是错误，只是政策改变！纯属个人意见哈！但是据我所知好像没有哪个准备是可以抵扣的吧！你说的这个是什么损失准备呀？请明示！
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企业所得税汇算清缴纳税调整事项归纳 一、职工工资 计提的职工工资本年度未实际发放的部分,所得税汇算清缴时做纳税调增处理。 政策依据:(1)《企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的...
