暂估成本,怎么估?会计分录?
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- 1、估入
借:库存商品-XXX
贷:应付账款--暂估
2、下月初,暂估入账要冲回
借:库存商品(红字)
贷:应付账款--暂估(红字)
估价入账是在没有取得发票时暂估入账的,取得发票时,就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。 - 1、估入
借:库存商品-XXX
贷:应付账款--暂估
2、下月初,暂估入账要冲回
借:库存商品(红字)
贷:应付账款--暂估(红字)
估价入账是在没有取得发票时暂估入账的,取得发票时,就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。
扩展资料:
一般情况下,成本应以实际发生额予以确认;
如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账;
譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐;
待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.
待发票到达后按实际发票列明金额处理.
对暂估人账发生的成本,如果遵守原则,且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形,原则上可在税前扣除.
实务中税务较多运用的原则如下:
在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整,否则应做纳税调整.
不同财务软件对暂估的管理
采购入库业务,大概分三种情况:货票当期全到,票到货未到,货到票未到。会计制度上是要求使用月初冲回,国产软件目前对暂估入账处理方式多数支持月初回冲、单到回冲和单到补差的三种方式,供客户选择,部分软件只提供单到回冲的方式。在存货核算系统中,分外购入库核算和存货暂估入账两种方式,暂估计方式又分两种:手工暂估和使用计划价/最新出入库价暂估。
材料暂估的会计处理:
1、采购或仓库部门收到实物时,按对方送货单据或合同价格填制一式几联入库单,实物进入仓库。当月终了,对于本月尚未收到发票账单的收到商品的凭证,分别商品科目,抄列清单,按应付给供应单位的价款,作如下账务处理:
借:原材料、包装物等
贷:应付账款——暂估应付账款(材料)
2、收到材料的发票账单并随同开出承兑的商业汇票付款,验收单附发票后,会计做账:
借:原材料、包装物等
借:应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款、银行存款等
同时,根据发票账单所附验收单的日期或附表,统计本发票账单需要冲减以前月份材料暂估的金额,作如下会计分录。
借:原材料、包装物等 红字
贷:应付账款——暂估应付款(材料) 红字
参考资料:百度百科——暂估 - 暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。
暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
1.暂估入库
借:原材料 (暂估金额)
贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) (暂估金额)
必须注意的是,因未取得 的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2. 暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料 (原暂估金额,红字)
贷:应付账款——暂估/无票XX供应商 (原暂估金额,红字)
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料 (发票不含税金额)
应交税费——应交增值税(进项税额) (税额)
贷:应付账款——XX供应商 (发票含税金额 ) - 具体分录如下:
1、购进商品(有发票)借:库存商品应交税金-应交增值税-进项税 贷:应付账款附件:后附发票、入库单、验收单
2、购进商品(无发票)借:库存商品贷:应付账款附件:后入库单、验收单(按不含税采购金额进行暂估)
3、结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品附件:后出库单或发货单、成本结转明细表。
4、下月收回发票借:库存商品 (红字)贷:应付账款 (红字)附件:后入库单(红字)
5、同时:借:库存商品应交税金-应交增值税-进项税 贷:应付账款附件:后附发票、入库单
扩展资料:
货到单未到的情况,因为实物已经验收入库,但是发票还没收到就不知道价款和税金是多少,一般这种情况是不做帐的,等发票到了一起做;但是如果等到月底单还没到就需要暂估入库来保持账实相符(有些单位月末盘存)。 - 1、暂估入库
借:原材料 (暂估金额)。
贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) (暂估金额)。
2、暂估回冲
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料 (原暂估金额,红字)。
贷:应付账款——暂估/无票XX供应商 (原暂估金额,红字)。
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料 (发票不含税金额)。
应交税费——应交增值税(进项税额) (税额)。
贷:应付账款——XX供应商 (发票含税金额 )。
扩展资料
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。
一是月底暂估,月初冲回,保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。
二是设备查账(表),对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对,减少差错的发生。
但是,如果本月同类商品,既无月初结存,又无购销业务发生的,或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本,暂估成本与实际成本之间的差额巨大。
参考资料来源:百度百科-暂估入账 - 一般情况下,成本应以实际发生额予以确认,如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账,譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐,待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回。待发票到达后按实际发票列明金额处理。
例:11月13日购进A材料一批,验收入库数量10T,至月末结账时发票仍未到,货款未付。12月10日收到A材料发票,并支付价款120000.00元。
1.11月30日 借:原材料——A材料 117000元
贷:应付帐款 117000元(暂估值,根据上月购进同类材料价确认)
2.12月1日 借:原材料——A材料 - ××元
贷:应付帐款 - ××元
3.12月10日 借:原材料——A材料 120000元
应交税费——应交增值税(进项税额) 20400
贷:银行存款 140400元 - 个人觉得,就现在的税收形势来看,该上的税最好不要少,审得最后被查起来还是要补缴的,说不定哪年来个大检查,罚的款都比上的税多。
所得税不只是看利润的,有些成本项目不在税前扣除范围,也得纳税调整回来,所以你先看看目前的成本构成,再看看从方面入手,和去年同期对比一下。 - 这个应该是暂估成本的话,应该将固定资产和流动者资产合在一起。
1、估入 借:库存商品-XXX 贷:应付账款--暂估 2、下月初,暂估入账要冲回 借:库存商品(红字)贷:应付账款--暂估(红字)估价入账是在没有取得发票时暂估入账的,取得发票时,就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。
首先,确认暂估入库时,会计分录如下:借:库存商品 - 贷:应付账款 -- 暂估 这表示商品已暂估价值入库,相应的应付账款暂挂账处理。其次,当月结束后,如果收到正式发票,需要冲回之前的暂估金额:借:库存商品 (红字)贷:应付账款 -- 暂估 (红字)这里的“红字”表示金额是负数,用于...
暂估成本的会计分录借:原材料贷:应付账款——暂估应付账款下月初收到发票账单,用红字编制会计分录冲回:借:原材料(红字)贷:应付账款——暂估应付账款(红字)借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款暂估成本是什么?暂估成本指企业当月购入的材料已经验收入库,但是还没有收...
在会计实务中,暂估成本是一项常见的操作。暂估入库时,会计分录如下:借方记入原材料科目,按照暂估金额记录;贷方则记入应付账款科目,具体明细为应付账款——暂估/无票(加上供应商名称),同样记录暂估金额。这种处理方式通常用于企业在收到货物但未收到发票的情况下进行预估入账。当需要进行暂估回冲时...
暂估成本的会计分录处理如下:当企业对于某些成本因各种原因无法准确计量或取得相关凭证时,需要进行暂估处理。暂估成本的会计分录一般包括以下步骤:1. 借:库存商品/原材料等科目。表示企业暂估成本的发生,可能是库存商品的成本增加或是原材料的费用等。此时会计记录的增加反映的是预估的成本金额。2.贷:...