企业关联交易利息支出是否可以在计算应纳税所得额时扣除？
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- 根据《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定：“...... 一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为： （一）金融企业，为5：1； （二）其他企业，为2：1。 二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。 ......”
- 企业支付给关联方的利息支出是否可以在计算应纳税所得额时扣除？
二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。...”
在处理关联方利息支出时，企业需要关注实际税负问题，即企业与关联方的实际所得税负担情况。根据规定，实际税负高于企业的境内关联方的利息支出可以税前扣除，而直接或间接实际支付给境外关联方的利息，应视同分配股息，并按股息和利息的税率差补征企业所得税。此外，企业应确保取得合规的税前扣除凭证，按照...
最后，风险点三涉及借款利息支出的合规性。M公司向关联方的借款超出法定债资比，利息支出可能需要满足独立交易原则或支付方税负不高于关联方，否则可能面临调整。集团企业在资金管理上需谨慎，确保借贷业务的税务合规性。总结来说，企业应全面审视和规范境内关联交易，确保各项操作符合税法规定，以降低税务风险...
主要还是要看金额的大小，不是绝对的事情，还要结合公司的具体状况，如果占用的资金是高额的，那么就需要计提，而且董事会开会的时候也会表明态度，如果占用的金额较小，那么一般在申报期内计提就可以了，不会造成太大的影响，申报期之前，也是没必要专门去计提的。关联方和非关联方资金占用费利息计提利息...
最后，高额借款利息支出也可能带来税务风险。M公司向K公司借款超过债资比限制，即使利率合规，也需要证明超比例利息支出的合理性。集团企业在资金管理上需谨慎，避免因资金借贷政策理解不准确而引发税务风险。总的来说，无论是管理指令的使用、税负调整还是资金借贷，企业都需要对境内关联交易的税务问题保持...
