税务预警后补交的增值税和滞纳金如何入账
5个回答财税会计专题活动
- 滞纳金在营业外支出科目核算。
增值税补交分为两种情况，一是因为计算或其他原因少缴，按会计差错更正就行；二是税负过低，税务机关要求按固定的税额缴纳。我觉得你说的是属于第二种情况，在营业费用或管理费用中核算都行。 - 滞纳金在营业外支出科目核算。
增值税补交分为两种情况，一是因为计算或其他原因少缴，按会计差错更正就行；二是税负过低，税务机关要求按固定的税额缴纳。我觉得你说的是属于第二种情况，在营业费用或管理费用中核算都行。
一、税款滞纳金：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
二、补缴增值税
1、应缴未缴的
按正常做：
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2、经税务检查，额外需补缴的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳
借：应交税费-增值税-税收检查调整
贷：银行存款
（也可不用应交税费，直接做分录为：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款）
三、补缴所得税
借：以前年度损益调整
贷：银行存款 - 滞纳金在营业外支出科目核算。
增值税补交分为两种情况，一是因为计算或其他原因少缴，按会计差错更正就行；二是税负过低，税务机关要求按固定的税额缴纳。我觉得你说的是属于第二种情况，在营业费用或管理费用中核算都行。
一、税款滞纳金：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
二、补缴增值税
1、应缴未缴的
按正常做：
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2、经税务检查，额外需补缴的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳
借：应交税费-增值税-税收检查调整
贷：银行存款
（也可不用应交税费，直接做分录为：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款）
三、补缴所得税
借：以前年度损益调整
贷：银行存款 - 税务预警，不一定有问题，不能以预警做为定案依据，
按会计准则做做账即可，增值税正常提取，滞纳金入营业外支出 - 本年度的增值税正常帐务入帐，滞纳金入营业外支出
借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 二、补缴增值税 1、应缴未缴的 按正常做：借：应交税费-增值税 贷：银行存款 2、经税务检查，额外需补缴的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳 借：应交税费-增值税-税收检查调整 贷：银行存款 （也可不用应交税费，直接做分...
在账簿上补计漏收的收入，计提相应的增值税（销项）及地方税费附加。因已补缴了相应的税款，同时也报送了该部分的纳税申报表，因而不需再申报增值税税款了，地方税费及附加应另行申报。
一般情况下不是税务稽查，而是纳税评估的情况下，由纳税人自行申报缴纳入库，只补缴税款和滞纳金，如果是税务稽查，则还要处补缴税款额50%以上5倍以下罚款。
增值税税负低出现预警时，企业需对自己本身经营进行检查，如存在销售收入少计或滞后计的，应以补充申报的形式，向税务机关补报。增值税报表的填写与正常申报形式相同。
多数情况下，解除税务异常免不了补税，同时还伴随着罚款及滞纳金缴纳! 2、国税补申报: 税务要恢复正常，肯定要先把国、地税解除异常。补交公司的国税税种，比如增值税、企业所得税、增值税附加税、印花税等。 如果从来没有报过税，那就是每个税种1000以内的罚款(具体多少和逾期时间有关)。
