应纳税额要怎么调整？要做怎样的帐务处理呢？请教请教，谢谢！
- 对于调整应纳税所得额是不用账务处理的.
如果你们执行所得税会计上面的账务处理的.
开办费这块与税法上的差异是要走在递延所得税资产的. - 不需要作账务处理，只作应纳税所得额调整（作计算企业所得税的依据而已）。
- 举个小例子，假如开办费是100000元，企业是一次摊销；税法要求按5年摊销，每年摊销20000元。假设所得税税率为25%，企业在这5年中每年的会计利润都是200000元，无其他纳税调整事项。
1、在第一年末，形成可抵扣暂时性差异80000元，企业应做分录：
借：所得税费用 50000
递延所得税资产 20000
贷：应交税费－应交所得税 70000
2、第二年末，转回差异20000：
借：所得税费用 50000
贷：应交税费－应交所得税 45000
递延所得税资产 5000
三、四、五年，同2 。
应纳税额要调增的原因主要有以下几点：1. 法律法规调整 随着社会经济环境的变化，国家税收法律法规会进行相应的调整。当税法或相关法规发生变动时，可能需要对企业的应纳税额进行调增。这种调整是为了确保税收的公平性和合理性，同时也是国家进行宏观调控的重要手段。2. 收入增长或利润增加 企业营业收入的增长...
1. 职工福利费、工会经费、职工教育经费；2. 保险费；3. 借款费用；4. 业务招待费；5. 广告费和业务宣传费；6. 公益、救济性捐赠；7. 企业之间各种支出；8. 特别纳税调整；9. 罚款、罚金、滞纳金；10. 非公益、救济性捐赠；11. 赞助支出；12. 准备金等。二、应调减应纳税所得额项目：1. 权...
一、红冲专票处理 当月发生专票红冲情况时，首先需要在企业的财务系统中进行相应处理，将红冲的专票信息录入，并生成红冲凭证。确保红冲操作符合税务规定，避免误操作导致税务风险。二、调整应纳税额 红冲专票会影响应纳税额的计算，因此需要对当月的应纳税额进行调整。根据红冲专票的金额和税额，在申报表中进...
审计后企业所得税应纳税额调整需不需要进行账务处理。对于有境外所得的企业而言，由于对其境外所得已缴纳的所得税税额可以按规定从其应纳税额中抵免，因此这类企业实际向税务机关缴纳的企业所得税税额可能不等于其应纳税额 《 人民共和国企业所得税法》关于应纳税额的条款 新企业所得税法第三章 应...
纳税额调整额包括两层含义 其一是调增,另一是调减 比如说贵司当年度被税务局罚款1000元 你在会计上作的是营业外支出1000元,即你的会计利润减少了1000元,计提企业所得税时相应的减少了330元的所得税(假设税率33%)但是税法上不允许这样,相应的调增了这1000元.即这1000元就是纳税调增额 具体可看看...
