企业应调整的应纳所得税额
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- 企业当年的销售营业收入=5000-5-10-40+38=4983（万元）
允许扣除的业务招待费=4983×5‰=24.92（万元）
35×60%＝21＜24.92，准予扣除21万元
调增应纳税所得额＝35-21=14（万元）
注意：这个是不用考虑的
（1）12月转让一份无形资产的所有权，取得收入50万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本30万元也未被注销； - 我也有这道作业题。
其中企业所得税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。因此应纳税所得额的调整会影响纳税人当期的应纳税额。
企业所得税的应纳所得额 1、自行汇缴的应税所得额96 2、业务招待费扣除标准： 根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。” （1）32*60%=19.2万元 ...
企业所得税的纳税调整1.纳税调整增加额(1)税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额：①职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额：工资的14%、2%、8%。②业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。(了解)③广告费和业务宣传费...
调增应纳税所得额项目：职工福利费、工会经费、职工教育经费、保险费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益、救济性捐赠、企业之间各种支出、特别纳税调整、罚款、罚金、滞纳金、非公益、救济性捐赠、赞助支出、准备金。应调减应纳税所得额项目：权益性投资所得、技术转让所得、国债利息收入/亏损...
应纳所得税额=月(季)应纳税所得额× 25 或=上年应纳税所得额×1/12(或1/4)×25 (3)年终汇算清缴的所得税的计算方法。全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×25 多退少补所得税额=全年应纳所得税额—月(季)已预缴所得税额 企业所得税税款以人民币为计算单位。若所得为外国货币的，...
