有关预计负债形成的递延所得税资产
8个回答财税会计专题活动
- 在计提预计负债时
借：销售费用 100
贷：预计负债 100
这个销售费用100只有在实际发生时税法才允许扣除，所以导致负责的账面价值大于计税基础
确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产25
贷：所得税费用 25
相当于你的会计净利润因为预计负债的确认减少了75元（虽然不能抵扣所得税，但能确认递延所得税资产）
希望可以帮助你更好的理解 - 因为预计负债包括递延所得税资产。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件，一个是因过去事项而形成的现时义务。
另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业，是真正意义上的负债。尽管预计负债在金额上不确定，但可以进行合理的估计。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。 - 所得税条例是不承认预提的费用的，即预计负债形成的费用并不能税前扣除，只有该费用实际发生的时候，即不再是预计负债，而是成为了现实的企业资产流出或者负债增加的时候，该费用才能税前扣除。
费用未实际发生时，所得税前是没有扣除费用的，要调增应纳税所得额，但是这笔费用可计入递延所得税资产
你说的没有发·票不能入费用，但是可以以管理层的经验、销售部门以往的数据经管理层审核后形成书面文件作为附件 - 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。这个公式表明，预计负债记入所得税费用（是个损益类科目），而没有计入“应缴税费-应交所得税”（这个科目是负债科目，就是应纳税所得额计算出来的结果）。
没有发票可以计入费用，但是在计算企业所得税时会被剔除来，会影响应缴税费的金额。 - 所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用，在做应交税费-所得税测算时要加上剔除的那部分销售费用，要做纳税调增，这样的话就是应交税费-所得税要大于所得税费用的数，因为剔除的那部分销售费用你已经确认了递延所得税。打个比方，扣除递延销售费用的利润是200万，确认的递延销售费用是100万，税率是25%
作分录：借：所得税 50万
递延所得税资产 25万
贷：应交税费-所得税 75万 - 并不是在企业所得税税前扣除的。
这个税前扣除指的是应交税费-企业所得税的金额，而不是所得税费用的金额。 - 所以在纳税申报时需要做纳税调增啊
- 预计负债为什么确认递延所得税资产
因为预计负债包括递延所得税资产。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件，一个是因过去事项而形成的现时义务。另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业，是真正意义上的负债。尽管预计负债在金额上不确定，但可以进行合理的估计。递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算（资产类）：转...
预计负债确认递延所得税资产，是因为预计负债包含递延所得税资产。预计负债的定义就完全达到负债的两个基本条件，一个是因过去事宜而产生的现时义务而另一个清算该义务时预期会有经济资源流出公司，是真正意义上的债务。虽然预计负债在金额上具有不确定性，但可以进行有效合理的预估。因而，预计负债可以在...
预计负债确认递延所得税资产是因为预计负债包括递延所得税资产。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件。一个是过去事项而形成的现时义务；另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业，是真正意义上的负债。预计负债在金额上不确定，进行合理的估计。预计负债能够在财务报表中得以确认。预计负债与...
因此，预计负债确认时，递延所得税资产也会同时确认。
预计负债所得税处理：对于企业确认的预计负债，有关支出能在税前扣除的，应于实际发生时在税前扣除，因此在确认预计负债当期，应调增应纳税所得额，同时产生可抵减暂时性差异，产生递延所得税资产。预计负债形成的递延所得税，账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产，贷：应交税费—企业所得税。
