关于稽核补税的问题

§1 稽核补税一、补销项：以调增2004年1月的销售收入1,000,000元为例（若调增应税劳务收入亦相同），企业收到税务部门制作的“补税通知书”的日期为2004年6月7日（企业已完成税款所属时期5月份的正常申报）。企业在填报6月的增值税申报表前，应做如下操作：增值税电子申报软件－税务凭证管理－纳税申报调整单中调整上期（即5月份）期末有关数据：1、2栏销售收入期末累计数调增1，000，000元，11栏“销项税额”期末数累计、19栏“应纳税额 ”累计数、 24栏“应纳税额合计”累计数和32栏“期末未缴税额”各调增170，000元。二、进项转出：如要求转出2004年1月进项税额170，000元，企业收到税务部门制作的“补税通知书”的日期为2004年6月7日（企业已完成税款所属时期5月份的申报）。企业在填报6月的增值税申报表前，应做如下操作：增值税电子申报软件－税务凭证管理－纳税申报调整单中调整上期（即5月份）期末有关数据：14栏“进项税额转出”期末累计数、19栏“应纳税额 ”、24栏“应纳税额合计”累计数以及32栏“期末未缴税额”170，000元。§2 稽核多缴一、多报销售：若2004年1月1日多报销售100000元，企业收到税务部门制作的“多缴通知书”的日期为2004年6月7日（企业已完成税款所属时期5月份的申报）。企业在填报6月的增值税申报表前，应做如下操作：增值税电子申报软件－税务凭证管理－纳税申报调整单中调整上期（即5月份）期末有关数据：1、2栏同时调减100000元，11栏“销项税额”累计数、19栏“应纳税额 ”累计数、24栏“应纳税额合计”累计数以及32栏“期末未缴税额”分别调减17000元。二、少报进项：若2004年1月少报进项170000元，企业收到税务部门制作的“多缴通知书”的日期为2004年6月7日。（企业已完成税款所属时期5月份的申报）。企业在填报6月的增值税申报表前，应做如下操作：增值税电子申报软件－税务凭证管理－纳税申报调整单中调整上期（即5月份）期末有关数据：12栏“进项税额”期末累计数调增170000元，同时调减20栏“期末留抵税额”170000元。特别注意：1、收到“补税通知书”后，应按通知书上的要求及时到征收大厅办理税款补缴事宜。2、填制此月申报表前在增值税电子申报系统的“纳税调整单”作相应的调整操作，并将“补税通知书”或“多缴通知书”（复印件，加盖公司公章）作为此月申报表的附件资料。3、在补税入库的当期将入库税额反映在报表主表27栏“本期已缴”或在收到税务部门的退税当期反映在报表主表26栏“实收出口开具专用缴款书退税额”。4、该操作指引不适用于稽查局要求查补的税款。5、纳税人收到稽查处理决定书的，首先凭处理决定书按规定时限直接到征收大厅申报缴纳税款，同时（1）若是稽查查补销项税款的，则在“增值税电子申报系统”?“销项发票管理”?“其他应税项目管理”选择“查补税项目”，按填报要求填写相关栏次。（2）若是稽查要求调减进项税额的，在“增值税电子申报系统”?附表（二）19栏“纳税检查调减进项税额”中填列需转出的进项税额。（3）若稽查局送达的查补额定性为“稽查（其它）”，而实质为要求企业调减进项税额的（此点可向税务稽查人员或征收大厅操作人员查询，在“征管软件-市局外挂程序-应征台帐查看该笔应征台帐的应征来源），由于征管软件自动将此默认为查补销项，自动调增纳税人当期的“纳税检查调整的销售额”（主表第4栏）并相应在主表的第1、4、11等栏中反映。因此，然后需在“企业电子报税管理系统”?“销项发票管理”?“其他应税项目管理”选择“查补税项目”，按填报要求填写相关栏次。在申报时附上申报说明，主要说明由于征管软件的程序问题无法按实际情况填报当期增值税申报表，并由此产生对销售额和销项的当期及本年累计数的影响有多少等（注：该申报说明需经管理员加具意见和加盖分局章后方可确认有效）。

对于这种情况，以前的就不用管了，将收入与税金相关数据在本月记录就行了。加强普票管理，按照税法只要是应该纳税的都要进行申报，作为会计，应加强对业务的监查，不止是做帐

可以这个月增加，本年累计也要增加，前面的报表不要去改了，凭证也做在这个月。

为了避免以后再发生这样的事情，以后做帐的时候要核对发票号，是否连续，避免漏记入帐。