出口退税补税怎么处理
5个回答财税会计专题活动
- 0退税,就是说该产品是要交税,而你只是当时没有交罢了,现在交了税务机关不追究责任就是万事大吉,你还想少交,恐怕难度是非常大了,除非税务人放水。
问题补充:当时把这笔的进项税额,以进项税额转出列支。
那么可以将原来转出的进项税额再转入。 - 根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发〔2006〕102号)规定,出口货物视同内销货物计提销项税额或征收增值税的计算公式如下:
(一)增值税
1、一般纳税人
(1)以一般贸易方式出口货物视同内销征税计算销项税额公式:
销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+增值税税率)×增值税税率
(2)以进料加工复出口贸易方式出口货物视同内销征税应纳税额的计算公式:
应纳税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+征收率)×征收率
(3)视同内销征税的进料加工复出口货物相应的进项税额应进行转出。
应转出的进项税金=补税当月申报抵扣的进项税额×(补税当月按简易征收办法征税货物销售额÷补税当月总销售收入)
2、小规模纳税人
小规模纳税人以一般贸易方式或进料加工复出口方式出口上述货物应纳税额计算公式: 增值税应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率 适用征收率按增值税纳税义务发生时间确定。
(二)消费税
1、实行从量定额征税办法的出口应税消费品消费税应征税额计算公式:
消费税应征税额=出口应税消费品数量×消费税单位税额。
2、实行从价定率征税办法的出口应税消费品消费税应征税额计算公式:
消费税应征税额=出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价÷(1+增值税税率或征税率)×消费税适用税率.
3、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的出口应税消费品消费税应征税额计算公式: 消费税应征税额=出口应税消费品数量×消费税单位税额+出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价÷(1+增值税税率或征税率)×消费税适用税率。
4、对于视同内销征税的出口货物,在电子申报系统和出口退税申报系统中如何处理? 答:(1)一般纳税人生产企业的处理。 - 十二、出口退税的会计处理
有出口货物的企业,其出口退税分为以下两种情况处理:
1、实行"免、抵、退"办法有进出口经营权的生产企业,按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口货物成本,借记"主营业务成本"等科目,贷记"应交税金一应交增值税(进项税额转出)"科目。按规定计算的当期应予抵扣的税额,借记"应交税金一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)"科目,贷记"应交税金一应交增值税(出口退税)"科目。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予以退回的税款,借记"其他应收款-应收出口退税"等科目,贷记"应交税金一应交增值税(出口退税)"科目;收到退回的税款,借记"银行存款"科目,贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目。
2、未实行"免、抵、退"办法的企业,货物出口销售时,按当期出口货物应收的款项,借记"应收账款"等科目,按规定计算的应收出口退税,借记"其他应收款-应收出口退税"科目,按规定计算的不予退回的税金,借记"主营业务成本"等科目,按当期出口货物实现的销售收入,贷记"主营业务收入"等科目,按规定计算的增值税,贷记"应交税金一应交增值税(销项税额)"科目。收到退回的税款,借记"银行存款"科目,贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目。 - 不可以做进项转出处理的,只能作销项处理.
现在你只能打报告冲回以前的进项转出,然后增值税报表做简易征收处理,2009年以后的是0.03的税率,税金不可以参加报表计算,必须当期缴纳 - 不知道你当时所取得这批出口货物的进项税如何处理的,这个是可以抵销项税的,如果当时没有进项那你就是按出口价格为含税价换成不含税价格交增值税,
出口退税转内销补税财务处理方式如下:首先,当企业决定将原本用于出口的货物转为内销时,需要按照相关税收法规,对之前已经享受的出口退税进行补缴。这一步骤是确保税收公平性和避免税收漏洞的必要环节。其次,在财务处理上,企业应将原本计入“应退税额”的金额转入“应交税金”科目,...
在办理退税时,如果该批退运货物之前已经申请了退税,出口企业应将已退税款退还给税务局。办理《出口商品退运已补税证明》时,需要填写相关表格,并附送以下材料:一份书面报告,详细说明退运出口货物的基本情况(包括退运产品的名称、数量、单价、金额、出口时间、出口港、运抵国、报关单号及退运原因),以及...
按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。借:以前年度损益调整(红字)贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)(红字)按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(红字...
1. 出口退税企业领到退税登记表后,应按照要求填写。2. 企业应在填写好的登记表上加盖公章和相关人员印章。3. 将加盖印章的登记表与出口产品经营权批准文件、工商登记证明等资料一起报送税务机关。4. 税务机关审核文件无误后,受理企业退税登记。出口退税的会计处理:1、出口退税的认定:出口退税是指出口...
出口退税的账务处理如下:借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额);贷:应交税金——未交增值税。当企业的应纳税额为正数,即在免抵后仍需缴纳增值税时,免抵税额等于免抵退税额,这意味着没有可退税额,因为不存在留抵税额。在这种情况下,企业需要进行相应的账务处理,以反映应...