企业所得税年末有贷方余额该怎么办？
2个回答财税会计专题活动
- 你再加上缴纳企业所得税的分录，“应交税金——企业所得税”贷方不就一个为零了吗？没有缴纳企业所得税前，如果“应交税金——企业所得税”贷方没有余额，你就可以不用缴纳了。贷方余额是负债。
- 你再加上缴纳企业所得税的分录，“应交税金——企业所得税”贷方不就一个为零了吗？没有缴纳企业所得税前，如果“应交税金——企业所得税”贷方没有余额，你就可以不用缴纳了。贷方余额是负债。
应交税费-应交所得税这个科目年末显示贷方余额，通常有两种情况。第一种情况是存在未交的所得税费用。例如，当月计提的应交税费，可能会在下月初才完成支付，因此当月应交所得税科目会出现贷方余额。这种情况通常不需要调整，只需等待下个月实际支付后，再进行相应的账务处理。另一种情况可能是账务处理...
《企业所得税暂行条例》(国务院令第137号)第六条第三款：纳税人的职工福利费，按照计税工资总额的14%计算扣除。企业应付工资余额包含应发未发工资与属于实施“工效挂钩”等分配办法提取数大于应发数形成的工资基金结余两个部分，前者是按照企业内部工资奖金分配办法应当支付给职工却没有支付而形成拖欠的工...
企业所得税在贷方，说明有未交税金，先查明原因，看看是多计提，还是欠缴税款再进行处理。所得税费用在借方是已交贷方是未交，借方是提取，贷方是转出，借方是按税法规定计算的当期应交所得税，贷方结转的所得税费用，所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额。
所得税费用递延所得税期末余额在贷方，需要进行结转，具体操作如下：将递延所得税期末余额记入借方，即借记递延所得税资产，贷记递延所得税负债。将所得税费用递延所得税期末余额减去递延所得税期初余额，得到本期的递延所得税费用。具体的计算公式为：递延所得税费用 = 本期递延所得税负债发生额 - ...
所得税在交纳时，若采用实际缴纳的方式，其账务处理如下：借记“应交税费-企业所得税”，贷记“银行存款”。若采用查账征收方式，则在计提时应借记“所得税费用”，贷记“应交税费-企业所得税”。这样，“应交税费-企业所得税”科目会出现余额，如果余额在贷方，说明少交了税款，需进行补交；如果余额...
