进项税额留抵如何做分录
2个回答财税会计专题活动
- 1、购进材料时：
借：原材料
17647.06
应交税费－应交增值税（进项税额）3000.00
贷：银行存款或应付账款
20647.06
2、销售产品：
借：银行存款或应收账款
172058.83
贷：主营业务收入
147058.83
应交税费－应交增值税（销项税额）
2500.00
3、按照上述方法做了分录后，月末应交增值税账户就会出现借方余额，这就是留到下月抵扣的留抵税额。不用再出分录啦。 - 你好!留底的金额不需要单独做分录
借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）1.进项留抵税额的处理 当进项税额大于销项税额时，企业应将未抵扣的进项税额留待下期抵扣。此时，无需进行特别的会计处理，只需在会计报表中注明留抵税额的金额。在后续会计期间，当销项税额大于进项税额时，企业应先使用...
处理留抵进项税额时，可以按照以下分录进行记录：首先，借记“应交税费-应交增值税-销项税额”，贷记“应交税费-应交增值税-进项税额”。其次，借记“应交税费-未交增值税”，对于留抵部分则在“应交税费-未交增值税”账户的借方体现。具体而言，企业在计算当期应交增值税时，若进项税额超过了销项税额...
在另一种情况下，如果企业有应交但尚未缴纳的增值税，则需要记录为：贷：应交税金-未交增值税 当进项税额不足以抵扣销项税额时，会导致留抵税额的形成。在这种情况下，计算当期应纳税额时，公式为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 需要注意的是，如果当期的销项税额小于当期的进项税额，那么差...
首先，借方记录为：应交税费-应交增值税-销项税额，贷方记录为：应交税费-应交增值税-进项税额。这是最直接反映销项税与进项税平衡的分录。其次，如果存在未交增值税的情况，需要将这部分留抵的进项税额，记录在借方：应交税费-未交增值税。这样可以准确反映未缴纳的增值税总额，确保账面清晰。通过这样...
对于应交未交的增值税，则应做如下处理：借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税 当企业出现进项税额不足抵扣的情况时，就会形成留抵税额。此时，企业的应纳税额计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 如果当期进项税额小于当期销项税额，则差额部分即为留抵税额。企业需妥善...
