去年少计收入，今年已补入，税务检查纳税调整去年所得税如何账务处理
2个回答财税会计专题活动
- 去年少计收入,今年已补入,税务检查纳税调整去年所得税如何账务处理
这应该请示税务人员应该如何入账最为可靠。这不是说税务人员非常内行，而是说税务人员指示的都是正确的。按照税务的要求入账，不会再有什么人说不对。
如果不涉及销售成本，按规范似乎应该这样（假设上年少计收入5000元）：
借：以前年度损益调整-5000 贷：主营业务收入-5000
这样，上年的应税所得额增加5000元，应该补缴相应的所得税。
如果涉及到营业成本，就要将营业成本也如上法调整以前年度损益调整，以减少上年的应税所得额。
这样，上年的应税所得额就小于5000元，应该补缴相应的所得税。
仅供参考。 - 商榷一楼：调整上年的收入怎么能同时用到“以前年度损益调整”和“主营业务收入”呢？这不重复了吗！
1、少计收入，不知出现在何种情况。以“应收账款”贷方余额，并且货已发出为例：
借：应收账款
贷：以前年度损益调整
2、结转对应产品销售成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
3、根据“以前年度损益调整”贷方余额，按比例提取所得税
借：所得税
贷：应交税金——企业所得税
4、年末，将“以前年度损益调整”余额、“所得税”转入“利润分配”相关明细科目
去年少计收入，今年补入，税务检查后需进行纳税调整。为确保账务处理正确无误，建议向税务人员咨询最合适的入账方式。税务人员的专业指导通常是最可靠的入账依据。遵循税务要求进行账务处理，可避免后续争议。若不涉及销售成本，根据规范，应这样操作（以少计收入5000元为例）：借：以前年度损益调整 -5000 ...
如果不涉及销售成本，按规范似乎应该这样（假设上年少计收入5000元）：借：以前年度损益调整-5000 贷：主营业务收入-5000 这样，上年的应税所得额增加5000元，应该补缴相应的所得税。如果涉及到营业成本，就要将营业成本也如上法调整以前年度损益调整，以减少上年的应税所得额。这样，上年的应税所得...
去年少计收入,今年已补入,税务检查纳税调整去年所得税如何账务处理这应该请示税务人员应该如何入账最为可靠。这不是说税务人员非常内行，而是说税务人员指示的都是正确的。按照税务的要求入账，不会再有什么人说不对。如果不涉及销售成本，按规范似乎应该这样（假设上年少计收入5000元）：借：以前年度损益...
缴纳：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
税务局查账补上年少记收入，要缴上年度增值税、所得税的分录如下：1.补做收入 借：库存现金或银行存款或应收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费——应交增值税（销项税额）2.结转成本 借：以前年度损益调整 贷：库存商品- 3.计提城建税等附加税费 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交城建...
