固定资产清理时折旧是怎么抵税的？
4个回答财税会计专题活动
- 固定资产原值100000，第五年账面55000，可以65000转售，那实际所得为多少？
所得＝65000-（100000-55000）-65000/（1+4%）*4%/2＝20000-1250＝18750
若第10年残值为10000，处理后的实际所得为多少？
那要看你收到多少残值啦 - 固定资产清理的账务处理：
（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产帐面价值）
累计折旧 （已计提的折旧）
固定资产减值准备 （已计提的减值准备）
贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
（2）发生清理费用时，
借：固定资产清理
贷：银行存款
（3）计算交纳营业税的时候，企业销售房屋和建筑物等不动产，按照税法有关规定，应该按其销售额计算交纳营业税，
借：固定资产清理
贷：应交税金——应交营业税
（4）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，
借：银行存款
原材料等
贷：固定资产清理
（5）应由保险公司或过失人赔偿时，
借：其他应收款
贷：固定资产清理
（6）固定资产清理后的净收益，
借：固定资产清理
贷：长期待摊费用 （属于筹建期间）
营业外收入——处理固定资产净收益 （属于生产经营期间）
（7）固定资产清理后的净损失，
借：长期待摊费用 （属于筹建期间）
营业外支出——非常损失 （属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失）
营业外支出——处理固定资产净损失 （属于生产经营期间正常的处理损失）
贷：固定资产清理 - 你的出售所得是损失还是收益要跟你的账面价值比较。第五年的账面价值：100000-55000=45000
出售所得65000，那么就是收益65000-45000=20000，因此要交税：20000*40%=8000，所以实际所得=65000-45000-8000=12000
如果你是做题，没说考虑增值税的话，就忽略增值税，如果有增值税还麻烦一些，还得看是09年前还是09年后买的。
至于你第十年的残值是10000，这是你的账面价值，你处理后的实际所得应该根据你的处置价款来确定，就像第五年这样，残值是无法确定你的处置所得的。 - 固定资产清理时的账务处理：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款或现金
贷：固定资产清理
应缴税费-应交增值税
余额转入营业外收入或营业外支出。
由此看出，在固定资产清理时所计算的应交增值税的税基中并不包含累计折旧，起到了抵税的效果。
出售所得65000，那么就是收益65000-45000=20000，因此要交税：20000*40%=8000，所以实际所得=65000-45000-8000=12000 如果你是做题，没说考虑增值税的话，就忽略增值税，如果有增值税还麻烦一些，还得看是09年前还是09年后买的。至于你第十年的残值是10000，这是你的账面价值，你处理后的实际所得应...
固定资产折旧的抵税方法是：一般可以采用年折旧法或者双倍余额递减法，年折旧法即指把固定资产的原值逐年按一定比例递减，以此来评价此类资产的价值，经过一年的时间，原值可以减少一定的值，这时刻，可以确定的是，固定资产的折旧价值就是财务支出，它可以在税前扣除，产生减税效果，另外，双倍余额递减法即按...
固定资产可以通过折旧抵税。固定资产是企业的重要资产，其购置和使用过程中产生的成本可以通过折旧方式分摊到各个会计期间。固定资产折旧是企业常用的税务筹划手段之一，它可以有效减轻企业的税务负担。下面详细解释固定资产如何抵税：一、固定资产折旧的概念 固定资产折旧是指固定资产在使用过程中，其价值逐渐转移...
(收入-成本费用)×税率。折旧抵税的计算公式是(收入-成本费用)×税率，成本费用包括折旧、利息费用等，而且固定资产成本在购买时不能一次性扣除，在税法规定的折旧年限内按照分期进行扣除。
在税务处理上，折旧具有抵税的作用。这是因为企业可以将固定资产的折旧费用作为成本或费用列支，从而减少应纳税所得额。具体来说，企业每年计提的折旧金额越多，其税前利润就会相应减少，进而减少应缴纳的税款。三、抵税的具体机制 1. 成本补偿机制：折旧是一种成本补偿方式。企业通过计提折旧，可以逐渐补偿...
