多计提的营业税金及附加
3个回答财税会计专题活动
- 计提营业税金及附加没错，还是按原来的进行结转，只是在享受免税待遇时转入营业外收入处理。分录：
借：应交税费—营业税 580
应交税费—城建税 20
贷：营业外收入——补贴收入 600 - 多计提的主营业务税金及附加的账务处理是：
1、本年度多计提的情况，通过“利润分配”科目直接冲销：
借：营业税金及附加（红字）
贷：利润分配-未分配利润 （红字）
2、是以前年度多计提的，需要通过“以前年度损益调整”科目核算：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》:直接减免的营业税，不作帐务处理。
原有关分录科目可全数用红水冲销掉。记账凭证摘要说明：冲销X月X号记账凭证多余分录。
假设收入是20000，结果就是20000。
减免的增值税要作帐务处理。
在财政部财会[1995]6号文件中规定：企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税分录：
借：银行存款
贷：营业外收入—政府补助
对于直接减免的增值税分录：
借：应交税金—应交增值税—减免税款
贷：营业外收入—政府补助
1、本年度多计提的情况，通过“利润分配”科目直接冲销：借：营业税金及附加（红字）贷：利润分配-未分配利润 （红字）2、是以前年度多计提的，需要通过“以前年度损益调整”科目核算：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
借 应交税金-营业税 贷 以前年度损益调整 附加税 借 应交税金-城建税 其他应交款-教育附加 -防洪费 贷 以前年度损益调整 结转利润分配 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润 调整报表的期初金额 增加年初未分配利润 减少年初应交税金 其他应交款科目金额 ...
从经验来说：2013年3-8月多计提的税费，应先做冲减分录，是可以可行的：借：营业税金及附加 -3600 贷：贷:应缴税费 -3600 2013年3-8月多缴纳的税费，在9月份或下月申报综合申报表时零申报，直到与计提税费金额相同；再清算一下全年的附加等税，只要全年的附加等税计提数与实缴数一致就可以了；...
多计提了主营业务税金及附加 1.如果是本年内的，直接冲销，因每月已结转损益，通过“利润分配”科目。借：主营业务税金及附加（红字）贷：利润分配-未分配利润 （红字）2.如果是以前年度的，需要通过“以前年度损益调整”科目。借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 ...
多计提的税金及附加如何冲减 多提的增值税可以在下月少提自.也可以做冲销多提增值税金凭证.即: 贷:主营业务收入 贷:应交税金--(红字) 或: 借:应交税金 贷:主营业务收入 多提了销项税肯定少记了上月的营业收入,多提部分可补转入营业收入. 对于税金及附加多计提了的...
