我公司是小规模纳税人，本月未开发票，预计需缴税10万，请问会计分录怎么做？
4个回答财税会计专题活动
- 可以随意开部分发票
或者作不开票销售申报缴税
会计分录与开发票的一样处理
借：应收账款（或银行存款、现金等）
贷：主营业务收入
贷：应交缴费--应交增值税 - 真有这档事，借主营成本，贷应交税金。
- 楼顶的,你说的不明确,首先小规模他是按照销售额的3%来计算税额的.你没有开票就不用缴纳税金.其次他的分录是
借:银行存款(应收帐款)
贷:主营业务收入
应交税金
如果你一定要预提的话可以:
借:预提费用
贷:应交税金_预提税金 - 借：应交税费——增值税（已交）10万元，
贷：银行存款10万元。
如以后开票有销售了，再抵回来。如你开票有应交税费10万，到时那你就不用再交税啦……
补充回答：增值税不能有先计提一说，没有收入的实现是不计提的，在实际工作中有可能会出现让你先预缴的情况，如是这样你就可以参考一下我的做法。
贷：应交缴费--应交增值税
如果符合第一点，当然还要看是否达到月营业收入3万以下免税的优惠条件，如果达到这个条件，即使你有没开票收入，如果你是零申报，但只是违反税收征管法关于税款管理，就够不上偷逃税款。实际工作中，对于小规模纳税人，要求并不严格，一般情况下，没开票就做零申报是通常做法。公司成立后无论是否有收入，...
按税收征管法及发票管理办法的相关规定，小规模增值税纳税人本月实现了收入未开发票 ，应如实足额按未开票收入申报纳税，下月仍然可以开具发票给客户，但要首先冲回上月的未开票收入及应交税费。请参考
小规模纳税人本月有销售收入，但没有开票的处理有2种：1、本月有收入，但无需开票的，确认为不开票收入，当月申报缴纳税款：借：银行存款 贷：主营业务收入 2、本月有收入，但需下月再开票的，当月可以先不确认收入，下月开票后再确认收入：（1）本月收到货款：借：银行存款 贷：预收账款 （2）...
借：银行存款，贷：主营业务收入。应交税费、应交增值税 、未开票收入/(1+征收率)*征收率，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。二、分析详情小规模企业如果取得未开票收入，仍然需要据实申报增值税和企业所得税，不开票收入的计税...
