关于交易性金融资产的会计核算问题
- 利息是按年或许是按季等固定期限支付的，也股利一般是按年支付的。随着时间的推移每过一定的时期就会产生一定和利息的，股利则是一般一年分配一次的。
你在购买时的价款中已包含了已宣告但尚未发放的利息或股利，这时你所购买时肯定是要出相对多的钱，这部分多出的钱就是你提前垫支的钱，你马上就要收回的，本就不属于你投资的成本。而这部分即将收回的垫支是以利息方式或股利方式收回的，所以就应通过这两个科目分别收回，不能计入投资成本的。而在你持有以后所形成的利息或股利，那才是你投资所得到的应有的回报。
举个例子，帮你理解：
如你这几天准备去二级市场上买几张股票玩玩，你昨天去了，每张股票为100元，可是就在昨天下午，公司宣告10天后要分派现金股利，每股50元，这时股票马上就会涨到150元的，还有人100元卖吗，不可能的，你只有用150元才能买到的，因这那50元你在9天之后就可以取得的，但那50元是你的投资后得到的回报吗？不是，是你垫支的钱，所以你的投资成本就是150-50=100。而这50元收回的方式却是股利的方式取回的。不是吗？而你持有期间及以后公司还有分配股利的，那时你还是以股利的方式获得股利，与前不同的是，这次的股利是你持有期间的报酬。是你的投资收益。
债券的利息与此同理
能明白吗？ - 这种情况属于购买的金融资产不是当年发行的，比如2006年1月1日购入2005年1月1日发行的债券，此债券每年计息，次年1月5日发放上年度利息。就属于这种情况。购入的时侯已经包含2005年度的利息，但是尚未到发放日。
利息是按年或许是按季等固定期限支付的，也股利一般是按年支付的。随着时间的推移每过一定的时期就会产生一定和利息的，股利则是一般一年分配一次的。你在购买时的价款中已包含了已宣告但尚未发放的利息或股利，这时你所购买时肯定是要出相对多的钱，这部分多出的钱就是你提前垫支的钱，你马上就要收回...
资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,作相反的会计分录。具体会计分录如下:B/S表日按公允价值调整账面余额(双方向的调整)⑴B/S表日公允价值>;账面余额借:交易性金融资产——公允价值...
4月16日购入：借：交易性金融资产--**股票 8000000 应收股利 400000 投资收益 50000 贷；银行存款 8450000 4月20日收股利：借：银行存款 400000 贷：应收股利 400000 5月10日宣告发放股利：借：应收股利 400000 贷：投资收益 400000 5月15日收股利： 借：银行存款 4000...
甲公司1月3号购入10万股票 借：交易性金融资产-成本 15万 应收股利 3万 贷：银行存款或者现金 18万 这里估计你还漏了一个题目：收到发放的股利 借：银行存款 3万 贷：应收股利 3万 6月30号股票市价为每股1.6元 借：交易性金融资-公允价值变动 1万 贷：公允价值变动损益 ...
在交易性金融资产出售的过程中要体现不同收益的来源，最后再统一，把公允价值的变动损益再转入投资收益，说到底就是投资收益15000，但是要体现他们不同的来源，这是"交易性金融资产的会计处理"里面要求的。3、根据第2个分析，楼主不能直接把收益都写成投资收益，而是要分开，反映不同的收益来源，最后再把...
