固定资产折旧的所得税处理
- 不可以，根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
三、会计上提取减值准备的固定资产折旧，税法规定需进行纳税调增。尽管固定资产账面净值减少，但计税基础未调整，可按税法确定的计税基础计算折旧扣除。符合税法和公告的立法意图。四、会计与税法折旧方法不同导致的税会差异需协调处理。企业采用《企业所得税法》规定的加速折旧办法时，其计算的折旧额可全额在...
企业处理固定资产折旧时，需要关注会计与税法的差异。若企业固定资产会计折旧年限短于税法规定的最低年限，应调增当期应纳税所得额。反之，若会计折旧年限已满，但税法规定的最低年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，企业可继续在剩余税收折旧年限内按规定扣除未足额的部分。若会计折旧年限长于税法规定，企业...
这样处理遵循了企业所得税税前扣除的基本原则，与15号公告第八条不冲突。反之，若会计折旧年限长于税法最低年限，企业应按会计年限计算折旧扣除，无需进行纳税调减，符合15公告的立法精神，能有效减少纳税调整成本。对于会计上提取减值准备的固定资产折旧，税法规定需进行纳税调增，但资产增值或减值期间，除国...
固定资产一次性折旧的账务处理和税务处理借:固定资产、应交税费-应交增值税(进项税额),贷:银行存款.同时,借:管理费用等,贷:累计折旧.固定资产除盈余外,按历史成本计税.企业持有资产期间,资产价值增加或者减值,不得调整计税基础,但按照规定可以确认损益的除外.企业为一般纳税人,2018年6月购入一台价值500...
第一年纳税调增 3000-1800=1200 第二年纳税调增 1200 第三年纳税调增 1200 第四年纳税调减 1800 第五年纳税调减 1800 账务处理：计提折旧时：借：销售费用-折旧费 3000 贷：累计折旧 3000 第一年纳税调增：1200 第一年调增交企业所得税1200*25%=300 借：所得税费用 300 贷：递延所得税负...
