12月要缴纳的各项税种缴纳和计提问题
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- 12月的计提的应交税金与其他月份应该没有多少差别的！不过12月是年底了，又是四季度末，需要比平常月份多计提一个企业所得税。
根据目前的准则和税收法规，一般来说应由当期负担的税金（包含社保缴费),都必须在当期确认为企业的支出。所以说，凡是应当由2013年负担的税费，都必须在12月底之前计入到企业的损益中去。当然实际缴纳都是在次月税务规定的申报期内缴纳的。这个同你说的发工资时类似的，月末计提当月工资，下月发放。
计提税费的会计分录一般有：
营业税及附加：借 营业税金及附加 贷 应交税费--应交营业税（和各项附加税）
增值税： 借 对应科目 贷 应交税费--应交增值税（各分项）
企业所得税： 借 所得税 贷 应交税费--应交企业所得税
个人所得税： 借 应付职工薪酬等 贷 应交税费--应交个人所得税
社保交款： 借 管理费用和应付职工薪酬等 贷 应交税费--应交社保交款
印花税、房产税、土地使用税： 借 管理费用--税金 贷 应交税费--应交印花、房产、土地使用税
如果还有其他税费比照这样处理就是了。
12月的计提的应交税金与其他月份应该没有多少差别的！不过12月是年底了，又是四季度末，需要比平常月份多计提一个企业所得税。根据目前的准则和税收法规，一般来说应由当期负担的税金（包含社保缴费),都必须在当期确认为企业的支出。所以说，凡是应当由2013年负担的税费，都必须在12月底之前计入到企业的...
第一，期初应交税费贷方金额无法确定是什么税种金额，暂不考虑。第二，缴纳的房产税、印花税、土地使用税、教育费附加、地方教育费附加、城市维护建设税等也不属于增值税的范畴。第三，缴纳上月应交增值税不属于12月应税费税。第四，12月应交增值税等于12月发生销项税额减掉12月发生的进项税额 12月应...
年底需要计提的税种主要包括企业所得税、增值税、附加税费以及其他可能需要计提的税种。一、企业所得税 年底，企业需要对其全年利润进行结算，并据此计提企业所得税。企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税，根据企业的年度应纳税所得额计算，采用累进税率制度。年底计提企业所得税时，企业需按照税法...
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税金——未交增值税 2、企业所得税 一、按季度预缴（3月、6月、9月、12月必须计提当季企业所得税）A、每季度计提所得税＝（截止本季度累计会计利润总额－以前年度亏损）×税率－截止本季累计已纳企业所得税 借：所得税 贷：应交税金...
1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 （1）提取时 借:主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）上缴税金时 借：应交税金--营业税 借：应交...
