请教一下关于集团内部交易存货递延所得税问题！
- 首先，这个问题的关键在于搞清楚计税基础，从你的解释来看，你是认为应该按照甲公司的那个1.5w作为原始计税基础，而答案是按照乙公司买入价格2w作计税基础。正确算法应该是按照乙公司的2w。
为什么呢？请看2013年CPA教材中一道类似的例题，里面有解释的。我截图了，你看下我highlight部分。该例题在教材510页，例题中甲公司是A的母公司，A花2000万买了甲公司1400万的货物。
原因是：甲公司和A公司虽然是母子公司，但是都是独立的法人实体。计税基础的确定完全是税收法律规定的，规定这么计算，那就是这么计算。 - 我赞同楼主。用另一种方法算也是0.5万。
解题过程：在个别报表中，乙公司的递延所得税资产为7*0.25=1.75万。合并报表中，可见那10件存货应以1.5万的原始成本与净值1.3 万比较进行减值。因此存货减值准备多提了（2-1.5）*10=5冲销减值准备，亦冲销递延所得税5*0.25=1.25万。因此，应当从1.75中减除1.25，故为0.5万。
至于你所说的正确答案，按（20-13）*0.25，结果是1.75，怎么会是3.75?当然，计税基础20万没有道理。
望楼主采纳，谢谢！
首先，这个问题的关键在于搞清楚计税基础，从你的解释来看，你是认为应该按照甲公司的那个1.5w作为原始计税基础，而答案是按照乙公司买入价格2w作计税基础。正确算法应该是按照乙公司的2w。为什么呢？请看2013年CPA教材中一道类似的例题，里面有解释的。我截图了，你看下我highlight部分。该例题在教材510页...
4.前期内部交易,本期仍未实现对外销售合并报表是以母公司和子公司的财务报表为基础,合并报表是以母公司和子公司的财务报表为基础,进行调整和抵消,需要注意的是我们做账时一定要认真,当掌握错账各种规律后,可采取一些预防发生错账的方法.财务报表是指该报表可向报表使用者提供公司集团的财务状况和经营成果,...
母公司以800万元成本的商品以1000万元价格销售给子公司，所得税税率25%。内部交易未实现损益的所得税合并处理如下：母公司将存货卖出，不做所得税调整。子公司确认存货计税基础为1000万元，无暂时性差异，同样不做调整。然而，从集团角度来看，账面价值为800万元，计税基础为1000万元，产生200万元可抵扣暂时...
存货的计税基础是不变的，所以账面价值减少多少，就产生了多少递延所得税资产；在连续编制的情况下，上面的处理仍不变，同时还要注意上期确认的递延所得资产已经照抄下来了，所以应该用应有余额减上期余额，即得到本期应确认或转回的递延所得税资产是多少。除了内部交易存货外，内部交易固定资产、无形资产等...
川哥要教大家一个方法，先确定营业收入、存货的金额，倒挤营业成本的金额。这里，我们依然可以使用安放青春的方法，首先在草稿纸上写如下一笔会计分录：借：营业收入 150 000 贷：营业成本 100 000 存货 50 000 可是，存货并不需要调减5万元，为什么？因为已经对外出售了40%，只剩下60%的部分，所...
