境外企业所得税未抵免完进什么科目？
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- 境外所得税的抵免根据所得的性质不同，是有抵免限额规定的，计算出的符合规定的抵免限额应冲减应交税费-应交企业所得税，利润表中的所得税费用是核算本企业的所得税费用，跟境外企业所得税抵免限额没有关系，如果应抵免的限额本年未抵免完，计入递延所得税资产科目，结转以后年度抵免。
如果企业从境外取得的收入超过了其在 境内取得的收入，则超过部分需要按照税法规定缴纳企业所得税。同时，若企业在境外已经缴纳了相应的税款，可以按照国家税务总局发布的《企业境外所得税收抵免操作指南》进行税收抵免。若是企业不能提供完整的境外税款缴纳证明或者该税款不属于法定可抵免范围，则不能进...
《企业所得税法》第二十三条规定:“居民企业来源于 境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。”《企业所得税法实施条例》第七十七条进一步指出:“已在境外缴纳的所得税税额,是指企业来源于 境外的所得依照 境外税收法律以及...
根据《企业所得税法》第二十三条规定，纳税人在境外所缴纳的所得税额，可以在 境内抵免。抵免的具体规则如下：首先，居民企业从 境外取得的应税所得，在境外已经缴纳的所得税税额，可以在计算 境内应纳税额时进行抵免。其次，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算出的应纳税额。...
具体而言，企业来源于境外的所得在境外已缴纳的税额，经由抵免限额的计算，可以抵减应在国内缴纳的税额。超过抵免限额的部分，可以利用后续5个年度的抵补期，以每年的抵免限额抵减当年应抵税额后的余额进行抵补。此政策旨在促进跨国企业合理利用税收优惠，减轻其跨国经营的税务成本。企业应遵守相关规定，...
3. 抵免方法包括境外税前所得还原、股息红利税额还原，并调整与境外成本费用相关的扣除。4. 居民企业境外投资收益需扣除合理支出后计算应纳税所得额，涉及共同支出的境外所得需按比例分摊，亏损不得相互弥补，结转期限有限制。5. 企业所得核皮税间接负担税额计算涉及持股比例和层级，以确保符合20%以上持...
