出售一批使用过的固定资产收益大于亏损需要备案吗
1个回答财税会计专题活动
- 仅就处置固定资产有损失部分，按规定予以备案处理，进行清单申报。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法 》（国家税务总局公告[2011]第25号）
第八条 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。
第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
第十条 前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
3、取得出售收入时：借：银行存款 1200000 贷：固定资产清理 1200000 4、结转净收益时：借：固定资产清理 392867.16 贷：其他业务收入—非流动资产处置利得 392867.16
解答内容：根据《国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知》（国税函〔1995〕288号）规定：企业出售的已使用过的固定资产如果同时具备如下三个条件的免征增值税：一是属于企业固定资产目录所列货物；二是企业按固定资产管理，并确已使用过；三是售价不超过原值。又根据《财政部、国家税务总局...
因为税法所称旧货，特指旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的固定资产。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，不属于税法所称的旧货的范畴。对旧货一律按4％的征收率减半征收增值税，而对其他货物按3%征收率征收增值税。《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）规...
法律主观：有企业咨询，该企业销售了一批使用过的固定资产，购买方向该企业索取 增值税 专用发票。该企业能不能开具增值税专用发票? 《财政部、国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(以下简称《通知》， 国税 函〔2009〕90号)明确，自2009年1月1日起，增值税 一般纳税人 销售自己使用...
(一)出售固定资产主要舞弊的查证出售固定资产主要舞弊集中在隐瞒收入、压价变卖和以售称废等方面。 1.隐瞒收入 隐瞒固定资产的变价收入,大多发生在机器设备方面。这种舞弊大多属集体舞弊,由领导授意,各有关部门(设备管理、财务等部门)配合完成。通常,单个人要从车间搬设备必须办理一定手续,要从厂区运走设备也要获得...
