业务招待费不同企业所得税汇算清缴时应纳税额的计算
4个回答财税会计专题活动
- 1、一百万的收入，按60%扣除，千分之五才5000。怎么可以扣除8300*0.6。你对税法理解有差
2、汇算时，还是按60%扣除，就是9600，按千分之五扣除，还是5000。也就是你的16000只有5000是实际有效的扣除额
那么第一种，16000*0.83*0.6>5000。5000扣除，那么实际所得额为95000。
第二种同理16000*0.6>5000，一样按5000扣除，实际所得额为95000。纳税一样是21250 - 1、一百万的收入，按60%扣除，千分之五才5000。怎么可以扣除8300*0.6。你对税法理解有差
2、汇算时，还是按60%扣除，就是9600，按千分之五扣除，还是5000。也就是你的16000只有5000是实际有效的扣除额
那么第一种，16000*0.83*0.6>5000。5000扣除，那么实际所得额为95000。
第二种同理16000*0.6>5000，一样按5000扣除，实际所得额为95000。纳税一样是21250。 - 1、计算问题：是按营业收入*千分之五的数额与实际发生额*60%进行比较，按较小的数额进行列支。100万元*千分之五=0.5万元 1.6万元*60%=.0.96万元.
0.5<0.96，所以应按5000元税前列支。其余在计算所得额时调增，即调增16000-5000=11000元。应纳税所得额=企业利润+调增额-调减额
=100000+11000 - 个人观点：
招待费的税前列支金额为：1.实际发生额的60%；2.以收入的千分之五为限。按你所说：16000元全为招待费，则16000*60%=.9600，收入1000000*5/1000=5000，可以税前支出的招待费为5000，调整增加为16000-5000=11000。
请看：《 人民共和国企业所得税法实施条例》 第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
以上共同学习，希望对你有用！
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第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，...
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企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。扩展阅读： 合理界定业务招待费的范围 一些纳税人对业务招待费的...
