递延所得税负债 商誉
- 假设被合并的s公司,除递延所得税之外的资产为100,负债为50.
那么被购买方可辨认净资产为50.
假如合并成本为70
则商誉=70-50=20.
假如因商誉而确认递延所得税负债20*25%=5.
那么这时得到的被购买方可辨认净资产,要把这个5也要考虑进去.
得到净资产是100-50-5=45.
而合并成本是70,则商誉又将变为:70-45=25.
又要增加确认递延所得税负债(25-20)*25%=1.25.
同上面的道理,那净资产又跟着变了,商誉当然也会又跟着变.又要改变递延所得税.
从而陷入不断循环.
另外,站长团上有产品团购,便宜有保证 - 教材出错很正常的。这里我认为是教材编错了。
借：资本公积 50*25%
贷：递延所得税负债 50*25%
因为，合并后，多出计税基础的部分应该计入资本公积。所以我这么写。
本人水平有限，希望你能多和老师同学研究一下。 - 可以理解为合并层面确认的递延税款也记入被合并企业的可辨认净资产。这块税款的转回是和商誉减值一致的。
根据企业会计准则18号－所得税
第十二条 企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当
确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
（一）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
（二）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
希望对你有帮助 - 据鄙人猜测，分录是会计要做的，下面那个是税法的。这就是告诉你会计和税法的区别。。。
假如合并成本为70 则商誉=70-50=20.假如因商誉而确认递延所得税负债20*25%=5.那么这时得到的被购买方可辨认净资产,要把这个5也要考虑进去.得到净资产是100-50-5=45.而合并成本是70,则商誉又将变为:70-45=25.又要增加确认递延所得税负债(25-20)*25%=1.25.同上面的道理,那净资产又跟着变...
由于商誉可能产生减值，会计和税务处理存在差异。因此，递延所得税资产、递延所得税负债对应的科目包括商誉。应税合并形成的商誉一般情况下，被合并方应按公允价值计算资产的转让所得，缴纳所得税。合并方接受被合并方的有关资产，按经评估确认的价值（即公允价值）确定计税成本。应税合并时，税法确认商誉...
递延所得税资产和负债的理解：递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减...
合并产生的商誉，在合并中并没有影响损益因此对应的不是所得税费用而是商誉。如果后续要转回递延所得税，对应的是所得税费用，因为此时是影响损益的。详细解释：企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得的各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产或负债...
一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。二是商誉本身...
