委托加工物资直接销售和进一步加工销售的会计分录是什么?请详细说明
2个回答财税会计专题活动
- 委托加工业务: 委托加工物资收回后,消费税直接计入成本或者是留待以后抵扣的区别。
解答:
例如,加工烟丝,成本80块。
首先,消费税是在生产环节征收的,委托加工的生产是在受托方进行的,所以,由受托方代扣代缴
假设由受托方代扣代缴的消费税是100块。(这100块也是由委托方承担的,受托方代扣代缴
其次,委托方收回后,或者拿烟丝生产卷烟(卷烟也是要交消费税的,继续生产应税消费品),或者是直接销售。
我们假设不做区分,把受托方代扣代缴的消费税,全部计入烟丝的成本.
1)直接销售,烟丝销售环节不交消费税,所以,委托方交的总的消费税就是100块
2)烟丝生产卷烟,烟丝交过100的消费税,卷烟还得再交一次消费税,假设卷烟要交200的消费税。那么委托方交的总的消费税就是100+200=300块。
第二种情况,对于委托方是不公平的。烟丝已经交过一次消费税,烟丝变成卷烟再重复计算一次消费税(等于卷烟中的烟丝,再次计算了一次消费税)。重复计算征收消费税了。
所以,税法采取的措施是:
如果委托加工物资收回后,继续生产应税消费品,原来已经交过的消费税,是可以抵扣的。
3)烟丝生产卷烟,烟丝交过100消费税,卷烟要交200消费税,而企业实际交的消费税总额=(200-100)=100
稻丁特训804401818 - 借:银行存款
贷:库存商品
这两个的分录有区别?
委托加工材料贷:原材料2、支付加工费借:委托加工材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款 / 应付账款3、支付代扣代缴消费税(如果没有消费税不用做此笔)借:委托加工材料贷:银行存款4、委托加工物资收回入库继续加工借:原材料贷:委托加工材料5、委托加工产品直接销售借:应收账款 / ...
步骤四:委托加工物资收回后,借记“原材料”,贷记“委托加工材料”,反映加工物资转为直接可用的库存。步骤五:若委托加工产品直接销售,借记“应收账款”或“银行存款”等相关科目,贷记“主营业务收入”及“应交税费—应交增值税(销项税额)”,完成销售收入的确认与税金的计算。以上步骤清晰地展示了...
1)直接销售,烟丝销售环节不交消费税,所以,委托方交的总的消费税就是100块 2)烟丝生产卷烟,烟丝交过100的消费税,卷烟还得再交一次消费税,假设卷烟要交200的消费税。那么委托方交的总的消费税就是100+200=300块。第二种情况,对于委托方是不公平的。烟丝已经交过一次消费税,烟丝变成卷烟再重复...
如果收回的委托加工物资直接进行销售或用于生产非应税消费品,那么支付的消费税也需要被记录下来。这部分消费税应计入委托加工物资的成本,因为它们是因加工过程产生的,且无法通过后续的销售来抵扣。在处理委托加工物资的过程中,成本的计算和记录是至关重要的。确保所有相关的税费和费用都被准确地记录,不仅...
1. 对于用于继续加工的委托加工物资,应交税费在账务处理时,通过“应交税费-应交消费税”账户来核算。在加工过程完成后,这部分税费在后续环节中,可以抵扣相应的税款。会计分录如下:借:应交税费-应交消费税 贷:银行存款/应付帐款 2. 对于直接销售的委托加工物资,其消费税需计入委托加工物资的成本...