税制改革将给百姓生活带来哪些影响

日前公布的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中，财税体制改革成为重要看点之一。在完善税收制度方面，《决定》提出了个人所得税、消费税和房产税等方面的改革措施，而这些税种均与百姓生活有着密切联系。专家分析，税制改革在保持总体税负稳定的同时，也将使个体间的税负更加公平。

　　个税改革　　

　　让高收入者多缴税

　　《决定》提出：逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。

　　事实上，“综合与分类相结合”这一个税改革目标，早在上世纪90年代就已经确立。追求十几年未果，说明改革难度之大。十八届三中全会再度提及，说明个税改革已进入攻坚克难期。

　　目前，我国对个税实行分类税制，将个人所得分为11大类，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、个体工商户生产经营所得和利息、股息、红利所得等。对不同的所得项目实行不同的税率，比如工资薪金所得适用3%到45%的7档累进税率，而利息、股息、红利所得适用20%的税率。这就造成收入相同的人，由于收入来源不同税负有较大差异。

　　“个税改革现阶段越来越迫切，是因为很多人的收入越来越多元化。一般工薪阶层的工资收入所得由单位代扣代缴，个税差不多都收上来了。而高收入者除了工资外，还有房产租赁、股息红利等收入，征管难度较大。这不利于收入公平分配。” 税务学会理事、上海财经大学教授胡怡建说。

　　在个税上实行综合与分类相结合，除了能避免税收流失外，还可以根据不同纳税人的生活负担进行差别化扣除，进一步体现公平的原则。财政部部长楼继伟之前表示，未来将把赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素。“比如，计划生育政策调整后，有两个孩子的家庭，个税中可抵扣的部分应该比单个孩子的家庭多。”上海交通大学海外教育学院税务教研组组长汪蔚青指出。

　　目前，我国个税占税收总收入的比例约6%，而发达国家的这一指标多在30%以上。个税改革后，富人阶层的税负可能有所增加，这符合《决定》中“逐步提高直接税比重”的方向。

　　“为了稳定税负，直接税比重上来后，增值税等间接税的税率就可以降低。间接税暗含在商品价格中，主要承担者是普通消费者，其税负降低是对百姓的一大利好。” 社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌认为。

　　消费税调整　　

　　“三高”商品将被征税

　　《决定》提出：调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。

　　目前，我国对烟、酒、化妆品和游艇等14类商品征收消费税。这些商品大致可分为三类：奢侈性消费品、影响生态环境的商品和对健康有害的商品。随着经济发展，消费税的税目和税率不断调整。最近一次调整中，就把洗发水、花露水等护肤护发品从税目中移除，而把高尔夫球具、高档手表等纳入。

　　时至今日，不少专家提出，很多普通化妆品，已经从“奢侈品”变成大众消费品，应该从消费税税目中剔除。财政部财政科学研究所所长贾康指出，一些污染较重的商品如电池和近两年兴起的奢侈消费品如私人飞机，应该被纳入消费税征收范围、增加其税负，进一步引导居民的消费方向。

　　除了有形的商品外，近年来一些生活 业态逐步趋向高档化、奢侈化，如高档娱乐消费、高级家政服务和高档体育休闲服务等。“这些高端服务消费，也可以成为消费税征收的对象。” 税务学会理事、上海财经大学教授胡怡建认为。

　　房地产税立法　　

　　公平土地税负强化保有环节

　　《决定》提出，加快房地产税立法并适时推进改革。

　　专家指出，从以往的“房地产税改革”到“房地产税立法”，标志着我国财税体制的重大变化。

　　“房地产税作为财产税，关系到千家万户的利益，各方的分歧非常大。不管最终定出的方案如何，在制定环节理应通过立法集思广益，在社会上形成改革的共识。”张斌认为。

　　 财税法学研究会副会长熊伟进一步表示，未来凡是增加税负的内容，或是增加税负的修改，都应该受到税收法定的约束。

　　具体到房地产税的改革方向，贾康指出，房地产税其实是一个综合概念，既包括房产税，也包括土地增值税、土地使用税等相关税种。未来完善房地产税应立足于“公平土地税负，强化保有环节”，在推进个人住房房产税试点之外，还应下调过高的住房用地税负，简并流转交易环节税费，重点发展保有环节房地产税，对投机性住房实行高度超额累进税率。

　　据新华社

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　　前10月营改增试点

　　共减税超939亿元

　　据新华社电 记者21日从国家税务总局获悉，营改增扩大试点至全国后的8月、9月、10月看，三个月共减税432.17亿元。今年前10个月，营业税改征增值税试点共减税939.65亿元，预计全年减税超1200亿元。这意味着，新老税制平稳过渡，改革初见成效。

　　税务总局介绍，今年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营改增试点推向全国后，3个月共减税432.17亿元，其中试点纳税人减税208.11亿元，原一般纳税人因增加抵扣减税224.06亿元，加上1至7月先期试点减税507.48亿元，今年前10个月共计减税939.65亿元。

　　税务总局局长王军表示，当前，要继续搞好今年营改增扩大试点工作，加强政策效应分析，同时做好明年在铁路运输、邮电通讯等行业扩大试点的相关工作。

2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。