请问坏账准备计提办法产生的暂时性差异是递延所得税资产还是递延所得税负债？
- 如果你以5%计提,而税法上按千分之五,那你的应收账款净额就小于税法上的应收账款净额.所以属于递延所得税资产.
- 这种情况产生的是递延所得税资产。举个例子：
假设企业所得税率为25%。本年会计利润20万元，期末应收账款账面余额30万元，企业计提坏账准备1.5万元，无其他纳税调整事项。
则应收账款账面价值28.5万元，而计税基础是29.85万元（30－30×0.5%），产生可抵扣暂时性差异1.35万元。
1.35万元×25%＝3375元
借：所得税费用 50000
递延所得税资产 3375
贷：应交税费－应交所得税 53375 - 计入递延所得税资产：
递延所得税资产是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税资产应该调整“所得税费用”。例如计提坏账准备大于税法规定，导致资产的账面价值小于计税基础，如果已经计提，就会影响利润，所以递延所得税资产应该调整当期的所得税费用。
具体来说坏账准备的计提方法有四种:即“余额百分比法”、“账龄分析法”、“销货百分比法”和“个别认定法”。 (一)余额百分比法 这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。在余额百分比法下,企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的...
当期应计提的坏账准备=本期销售总额(或赊销额)×坏账准备计提比例 可以看出，采用销货百分比法，在决定各年度应提的坏账准备金额时，并不需要考虑坏账准备账户上已有的余额。从利润表的观点看，由于这种方法主要是根据当期利润表上的销货收入数字来估计当期的坏账损失，因此坏账费用与销货收入能较好地配合...
1. 资产负债表日 企业在每个会计年度的资产负债表日，应当对应收账款等进行全面评估，根据债务人经营情况、历史坏账记录等因素，合理估计可能产生的坏账，并据此计提坏账准备。这是确保企业财务报表真实反映财务状况的重要环节。2. 当出现下列情况之一时 除了年度评估外，当债务人发生下列情况时，企业也应当...
坏账准备的计提方法有四种：即“余额百分比法”、“账龄分析法”、“销货百分比法”和“个别认定法”。1、余额百分比法 百分比是按应收账款、其他应收款、长期应收款的期末余额按一定比例计提坏账。例如，按5%计提，按当年期末余额的5%计算出累计应计提的坏账，减去上年已计提的坏账，差额就是本年应计提...
1. 余额百分比法：根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率来计算当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备。例如，甲公司采用此方法，2002年末应收账款余额为20000元，提取坏账准备的比例为5%，计算可得2002年应计提的坏账准备为1000元。2003年甲公司发生坏账损失500元，年末应收账款余额为30000元，计算2002...
