委托加工卷烟消费税计算例题
1个回答财税会计专题活动
- 1、增值税进项税=1.7万
2、乙烟厂代扣代缴消费税＝（10＋4）÷（1－30%）×30%＝6万 烟丝税率为30%
甲烟厂委托加工可以抵扣的进项税额=4*17%=0.68万
3、委托加工的烟丝收回后直接销售不再缴纳消费税；用于连续生产应税消费品的可以扣除已纳税款。所以销售烟丝不再缴纳消费税，用于连续生产卷烟的烟丝，其已纳消费税3万可以抵扣。
销售烟丝 增值税销项税额=18*17%=3.06 万
4、销售X牌卷烟100箱，增值税销项税额=100*1.5*17%=25.5万
消费税＝100×150×0.0001＋100×1.5×45%＝69万元
5、当期应纳消费税=69-3=66万
当期应纳增值税=25.5+3.06-0.68-1.7=26.18万
1、委托加工烟丝的消费税=｛（20000+5000）/（1-30%）｝*30 【委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）】2、外购烟丝的消费税=44000*30...
委托加工的烟丝，按受托方的同类烟丝的销售价格计算纳税，没有同类烟丝销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）。三、公式运用：例如：甲烟厂2002年5月3日委托M烟厂加工烟丝，两厂均为增值税一般纳税人。甲烟厂提供烟叶价值10000元，5月9日M厂收取加...
委托加工烟丝应纳消费税额：（600000+37000）÷（1-30%）×30%＝273000元 销售卷烟不含税价：10530000÷1.17＝9000000元 销售卷烟应纳消费税额：9000000×45%+500×150＝4125000元 实际应交纳的消费税额：4125000-273000＝3852000元
代扣代缴消费税=（29000+20000）÷（1-30%）×30%=21000（元）。借：应交税费—应交消费税 21000；贷：银行存款21000。（4）加工的烟丝入库时：借：原材料 29000+20000=49000 贷：委托加工物资 49000。
消费税为（20000+1060）/（1-10%）*10%=2340 借：委托加工物资 3400（1060+2340）应交税费-应交增值税-进项180.2（1060*17%）贷：银存 3580.2 收回加工物资时 借：库存商品 23400 贷：委托加工物资23400
