所得税中暂时性差异和可抵扣差异
3个回答财税会计专题活动
- 差异分为暂时性差异和永久性差异，其中暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
应纳税暂时性差异最终会使企业产生纳税义务，因此是一项负债，计入递延所得税负债。相反可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产。产生原因是由于税法和会计准则对经济业务处理的不同。
例如甲企业2012年销售收入为2000万元，管理费用中广告费及业务宣传费为450万元。我们按会计准则将450万元作为费用计入当期损益，但是税法规定广告费及业务宣传费不得超过当年销售总额的15%，超过部分允许在5年内结转扣除，甲企业在费用中只能列支300万元，剩余部分150万元就是可抵扣暂时性差异，可计入递延所得税资产。 - 可抵扣差异形成递延所得税资产，暂时性差异形成递延所得税负债
- 不知道
差异分为暂时性差异和永久性差异，其中暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异最终会使企业产生纳税义务，因此是一项负债，计入递延所得税负债。相反可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产。产生原因是由于税法和会计准则对经济业务处理的不同。例如甲企业2012年销售收入为2000万元...
法律分析：应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的定义、未来期间应税金额影响、计税基础的区别：1、定义不同：应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间...
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性...
关键是要理解暂时性差异的产生的原因。本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异，这个差异会在未来某一期间转回，也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳，与会计利润计算出的所得税产生的差异计入递延所得税负债。在未来某一期间当税法折旧小于会计折旧时，这个差异才会...
一、暂时性差异基本界定 暂时性差异是指资产或负债的 账面价值与其计税基础 之间的 差额 。●按照暂时性差异对 未来期间 应税金额的影响，分为 应纳税暂时性差异 和 可抵扣暂时性差异 。●在该暂时性差异发生的当期，一般应当确认相应的递延所得税负债或递延所得税资产。二、暂时性差异的分类 根据...
